企業(yè)所得稅是否計提

當然需要計提了.借:所得稅費用 貸:應交稅金-應交所得稅 繳納:借:應交稅金-應交所得稅 貸:銀存存款 月底結(jié)轉(zhuǎn):借:本年利潤-所得稅 貸:所得稅費用 所得稅是按照利潤總額乘以稅率25%計算的,凈利潤是利潤總額中扣除所得稅之后的凈收益,也就是:凈利潤=利潤總額-所得稅=利潤總額-利潤總額*25%=利潤總額*(1-25%)在損益表中是先有利潤總額,然后所得稅是當列的,并沒有影響用以計稅的利潤總額.

企業(yè)所得稅申報利潤總額怎么填

答: 企業(yè)所得稅預繳納稅申報表A類 中的"利潤總額"按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額填報.

季度申報以所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計數(shù)進行填報.在上級稅務機關(guān)尚未明確前,納稅人在進行季度企業(yè)所得稅預繳申報時,《中華人民共和企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額",暫按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額填報.

所得稅利潤總額其實叫應納稅所得額.目前有兩種計算方法:

1是直接法.公式:應納稅所得額= 收入總額 -準予扣除項目金額

2是間接法.公式:應納稅所得額= 會計利潤(利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

如果你是考稅法兩種方法都要會,你要考會計或者實際工作一般用間接法.

針對間接法我在給出一個更詳細的公式供您參考.

應納稅所得額=會計利潤+按照會計準則計入利潤表但按稅法規(guī)定不允許稅前扣除的費用+或-計入利潤表的費用與按稅法規(guī)定可予稅前扣除的差額+或-計入利潤表的收入與按稅法規(guī)定應計入應納稅所得額的收入之間的差-稅法規(guī)定不征稅收入+或-其他需調(diào)整因素

企業(yè)所得稅怎么計算?

答:企業(yè)所得稅:

按照現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定.企業(yè)所得稅稅率為25% ,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務機關(guān)批準,企業(yè)所得稅稅率減按20%.

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;

1、查賬征收的,

(1)應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納

應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預繳時:

應交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率

2、核定征收的,應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率.

對于企業(yè)所得稅是否計提!企業(yè)所得稅申報利潤總額怎么填這個問題已經(jīng)講完了,大家是否都明白了呢?要想知道怎么填,首先要搞明白利潤總額是什么,怎么計算出來的,這些內(nèi)容上文都已講述完畢,還有不懂的,可以點擊會計學堂的小窗口,一對一解答.