上年多計(jì)提附加稅 本年如何調(diào)整

先將去年計(jì)提的憑證原數(shù)用紅字沖回,再按照正確的計(jì)提一次.如果本月有計(jì)提,從本月計(jì)提中直接減去多提的附加.如果本月沒有計(jì)提,也可以直接將多提部分沖銷.

根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種.這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn).如城市維護(hù)建設(shè)稅,是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的.

在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收.這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的.

如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收(即為此種附加稅).

所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的一部分.我國現(xiàn)今附加稅的征收,通常都有稅法指明的特定目的,如增加社會福利、發(fā)展教育以及滿足地方政府的財政需要等.

每月繳納的附加稅怎么計(jì)提

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提,月底算出來了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計(jì)提做一張憑證,不用附件

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時做,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應(yīng)交稅金-城建稅

借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

附加稅怎么計(jì)算?

1、小規(guī)模納稅人.

(小規(guī)模納稅人)當(dāng)月銷售收入10000元,則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/(1+4%)]*4%=384.62元應(yīng)交的附加有城建稅和教育費(fèi)附加,由于你所處的地域不同,比例不同,假如城建稅稅率為5%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,則你應(yīng)繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費(fèi)附加是384.62*3%=11.54元

2、一般納稅人.

當(dāng)月銷售收入10000元,則你應(yīng)該繳納增值稅為[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考慮進(jìn)項(xiàng)稅,如果考慮進(jìn)項(xiàng)稅就再減去進(jìn)項(xiàng)稅才是應(yīng)該繳納增值稅),則你應(yīng)繳納的城建稅是1452.99*5%=72.65元,教育費(fèi)附加是1452.99*3%=43.59元.

當(dāng)附加稅計(jì)算出來后才能計(jì)提每月應(yīng)該繳納的附加稅,不同稅費(fèi)的稅率也會不一樣,在計(jì)算的時候要加以劃分.以上關(guān)于上年多計(jì)提附加稅本年如何調(diào)整的知識點(diǎn)大家都掌握了嗎.會計(jì)學(xué)堂每天持續(xù)更新海量會計(jì)知識,幫助大家更好學(xué)習(xí).