行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)月報怎么填寫?

一、指導(dǎo)思想

認真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,按照深化財稅體制改革的總體部署,理順和鞏固行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制,健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理法律制度和內(nèi)控機制,深入推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、國庫管理相結(jié)合,建立既相互銜接又有效制衡的工作機制和業(yè)務(wù)流程,著力構(gòu)建更加符合行政事業(yè)單位運行特點和國有資產(chǎn)管理規(guī)律、從"入口"到"出口"全生命周期的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體系.

二、基本原則.

堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的所有權(quán)屬于國家,使用權(quán)在單位.根據(jù)健全"歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢"的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度要求,明確國家和單位在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理方面的權(quán)利、義務(wù),進一步明晰國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系.

堅持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合.通過資產(chǎn)與預(yù)算相結(jié)合,管控總量、盤活存量、用好增量,有效緩解部門、單位之間資產(chǎn)占有水平不均衡的狀況,促進資源配置的合理化,提高資產(chǎn)的使用效率.

行政事業(yè)單位資產(chǎn)負債表如何填列?

一、行政單位資產(chǎn)負債表的編制說明

(一)本表"年初余額"欄內(nèi)各項數(shù)字,應(yīng)當根據(jù)上年年末資產(chǎn)負債表"期末余額"欄內(nèi)數(shù)字填列.如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調(diào)整,填入本表"年初余額"欄內(nèi).

(二)本表"期末余額"欄各項目的內(nèi)容和填列方法.

1.資產(chǎn)類項目.

(1)"庫存現(xiàn)金"項目,反映行政單位期末庫存現(xiàn)金的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"庫存現(xiàn)金"科目的期末余額填列;期末庫存現(xiàn)金中有屬于受托代理現(xiàn)金的,本項目應(yīng)當根據(jù)"庫存現(xiàn)金"科目的期末余額減去其中屬于受托代理的現(xiàn)金金額后的余額填列.

(2)"銀行存款"項目,反映行政單位期末銀行存款的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"銀行存款"科目的期末余額填列;期末銀行存款中有屬于受托代理存款的,本項目應(yīng)當根據(jù)"銀行存款"科目的期末余額減去其中屬于受托代理的存款金額后的余額填列.

(3)"財政應(yīng)返還額度"項目,反映行政單位期末財政應(yīng)返還額度的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"財政應(yīng)返還額度"科目的期末余額填列.

(4)"應(yīng)收賬款"項目,反映行政單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)收賬款"科目的期末余額填列.

(5)"預(yù)付賬款"項目,反映行政單位預(yù)付給物資或者服務(wù)提供者款項的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"預(yù)付賬款"科目的期末余額填列.

(6)"其他應(yīng)收款"項目,反映行政單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額.本項目應(yīng)當根據(jù)"其他應(yīng)收款"科目的期末余額填列.

(7)"存貨"項目,反映行政單位期末為開展業(yè)務(wù)活動耗用而儲存的存貨的實際成本.本項目應(yīng)當根據(jù)"存貨"科目的期末余額填列.

(8)"固定資產(chǎn)"項目,反映行政單位期末各項固定資產(chǎn)的賬面價值.本項目應(yīng)當根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計折舊"科目中"固定資產(chǎn)累計折舊"明細科目的期末余額后的金額填列.

"固定資產(chǎn)原價"項目,反映行政單位期末各項固定資產(chǎn)的原價.本項目應(yīng)當根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額填列.

"固定資產(chǎn)累計折舊"項目,反映行政單位期末各項固定資產(chǎn)的累計折舊金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"累計折舊"科目中"固定資產(chǎn)累計折舊"明細科目的期末余額填列.

(9)"在建工程"項目,反映行政單位期末除公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程以外的尚未完工交付使用的在建工程的實際成本.本項目應(yīng)當根據(jù)"在建工程"科目中屬于非公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列.

(10)"無形資產(chǎn)"項目,反映行政單位期末各項無形資產(chǎn)的賬面價值.本項目應(yīng)當根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計攤銷"科目的期末余額后的金額填列.

"無形資產(chǎn)原價"項目,反映行政單位期末各項無形資產(chǎn)的原價.本項目應(yīng)當根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額填列.

"累計攤銷"項目,反映行政單位期末各項無形資產(chǎn)的累計攤銷金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"累計攤銷"科目的期末余額填列.

(11)"待處理財產(chǎn)損溢"項目,反映行政單位期末待處理財產(chǎn)的價值及處理損溢.本項目應(yīng)當根據(jù)"待處理財產(chǎn)損溢"科目的期末借方余額填列;如"待處理財產(chǎn)損溢"科目期末為貸方余額,則以"-"號填列.

(12)"政府儲備物資"項目,反映行政單位期末儲存管理的各種政府儲備物資的實際成本.本項目應(yīng)當根據(jù)"政府儲備物資"科目的期末余額填列.

(13)"公共基礎(chǔ)設(shè)施"項目,反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施的賬面價值.本項目應(yīng)當根據(jù)"公共基礎(chǔ)設(shè)施"科目的期末余額減去"累計折舊"科目中"公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊"明細科目的期末余額后的金額填列.

"公共基礎(chǔ)設(shè)施原價"項目,反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施的原價.本項目應(yīng)當根據(jù)"公共基礎(chǔ)設(shè)施"科目的期末余額填列.

"公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊"項目,反映行政單位期末占有并直接管理的公共基礎(chǔ)設(shè)施的累計折舊金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"累計折舊"科目中"公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊"明細科目的期末余額填列.

(14)"公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程"項目,反映行政單位期末尚未完工交付使用的公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的實際成本.本項目應(yīng)當根據(jù)"在建工程"科目中屬于公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程的期末余額填列.

(15)"受托代理資產(chǎn)"項目,反映行政單位期末受托代理資產(chǎn)的價值.本項目應(yīng)當根據(jù)"受托代理資產(chǎn)"科目的期末余額(扣除其中受托儲存管理物資的金額)加上"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"科目中屬于受托代理資產(chǎn)的現(xiàn)金余額和銀行存款余額的合計數(shù)填列.

2.負債類項目.

(16)"應(yīng)繳財政款"項目,反映行政單位期末按規(guī)定應(yīng)當上繳財政的款項(應(yīng)繳稅費除外).本項目應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)繳財政款"科目的期末余額填列.

(17)"應(yīng)繳稅費"項目,反映行政單位期末應(yīng)繳未繳的各種稅費.本項目應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)繳稅費"科目的期末貸方余額填列;如"應(yīng)繳稅費"科目期末為借方余額,則以"-"號填列.

(18)"應(yīng)付職工薪酬"項目,反映行政單位期末尚未支付給職工的各種薪酬.本項目應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)付職工薪酬"科目的期末余額填列.

(19)"應(yīng)付賬款"項目,反映行政單位期末尚未支付的償還期限在1年以內(nèi)(含1年)的應(yīng)付賬款的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)付賬款"科目的期末余額填列.

(20)"應(yīng)付政府補貼款"項目,反映行政單位期末尚未支付的應(yīng)付政府補貼款的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"應(yīng)付政府補貼款"科目的期末余額填列.

(21)"其他應(yīng)付款"項目,反映行政單位期末尚未支付的其他各項應(yīng)付及暫收款項的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"其他應(yīng)付款"科目的期末余額填列.

(22)"一年內(nèi)到期的非流動負債"項目,反映行政單位期末承擔的1年以內(nèi)(含1年)到償還期的非流動負債.本項目應(yīng)當根據(jù)"長期應(yīng)付款"等科目的期末余額分析填列.

(23)"長期應(yīng)付款"項目,反映行政單位期末承擔的償還期限超過1年的應(yīng)付款項.本項目應(yīng)當根據(jù)"長期應(yīng)付款"科目的期末余額減去其中1年以內(nèi)(含1年)到償還期的長期應(yīng)付款金額后的余額填列.

(24)"受托代理負債"項目,反映行政單位期末受托代理負債的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"受托代理負債"科目的期末余額(扣除其中受托儲存管理物資對應(yīng)的金額)填列.

3.凈資產(chǎn)類項目.

(25)"財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)"項目,反映行政單位期末滾存的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金.本項目應(yīng)當根據(jù)"財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)"科目的期末余額填列.

(26)"財政撥款結(jié)余"項目,反映行政單位期末滾存的財政撥款結(jié)余資金.本項目應(yīng)當根據(jù)"財政撥款結(jié)余"科目的期末余額填列.

(27)"其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"項目,反映行政單位期末滾存的除財政撥款以外的其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"科目的期末余額填列.

"項目結(jié)轉(zhuǎn)"項目,反映行政單位期末滾存的非財政撥款未完成項目結(jié)轉(zhuǎn)資金.本項目應(yīng)當根據(jù)"其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余"科目中"項目結(jié)轉(zhuǎn)"明細科目的期末余額填列.

(28)"資產(chǎn)基金"項目,反映行政單位期末預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、政府儲備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等非貨幣性資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中占用的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"資產(chǎn)基金"科目的期末余額填列.

(29)"待償債凈資產(chǎn)"項目,反映行政單位期末因應(yīng)付賬款和長期應(yīng)付款等負債而相應(yīng)需在凈資產(chǎn)中沖減的金額.本項目應(yīng)當根據(jù)"待償債凈資產(chǎn)"科目的期末借方余額以"-"號填列.

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