依法規(guī)定的其他扣除包括什么

實施條例第十三條 個人所得稅法第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除,包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目

按照最新的《個人所得稅法》,個人所得稅稅基的扣除主要包括四類:基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除.

其中,基本減除費(fèi)用,是最為基礎(chǔ)的一項生計扣除,對全員適用,考慮了個人基本生活支出情況,設(shè)置定額的扣除標(biāo)準(zhǔn).自2019年起,每一納稅年度的收入額基本減除費(fèi)用為六萬元.

專項扣除,是對現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的"三險一金"進(jìn)行歸納后,新增加的一個概念.所謂的"三險一金"即為,養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險及公積金.

專項附加扣除,是在基本減除費(fèi)用的基礎(chǔ)之上,以國家稅收和個人共同分擔(dān)的方式,適度緩解個人在教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人等方面的支出壓力.在施行綜合和分類稅制初期,專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項.

依法確定的其他扣除,是指除上述基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除之外,由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定.根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十三條,《個人所得稅法》第六條第一款第一項所稱依法確定的其他扣除,包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出,以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目.

新個人所得稅法中的“基本減除費(fèi)用”“專項扣除”“專項附加扣除”和“依法確定的其他扣除”有哪些區(qū)別？

個人所得稅的扣除主要包括四類：基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。

基本減除費(fèi)用，是最為基礎(chǔ)的一項扣除，對全員適用，設(shè)置定額的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

專項扣除，是對現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的“三險一金”進(jìn)行歸納后，新增加的一個概念。

專項附加扣除，是在基本減除費(fèi)用的基礎(chǔ)之上，再扣除子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項。

依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除之外，由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

個人所得稅稅前扣除項目有哪些?

個人所得稅稅前扣除項目有：

1、個稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月。

2、社會保險費(fèi)

3、按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

3、住房公積金

按照《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定內(nèi)容，個人繳付的住房公積金，從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費(fèi)基本醫(yī)療保險費(fèi)失業(yè)保險費(fèi)住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）的規(guī)定，住房公積金允許扣除的最高繳費(fèi)比例為12%，超過部分不允許進(jìn)行稅前扣除。

4、年金

根據(jù)《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2013〕103號）的規(guī)定，企業(yè)和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金（以下統(tǒng)稱年金）單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

3、商業(yè)健康保險

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）文件的規(guī)定，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

4、公益捐贈

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定內(nèi)容，個人通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

以上就是會計學(xué)堂小編關(guān)于依法規(guī)定的其他扣除包括什么的解答，小編還為大家講到了新個人所得稅法中的“基本減除費(fèi)用”“專項扣除”“專項附加扣除”和“依法確定的其他扣除”有哪些區(qū)別、個人所得稅稅前扣除項目有哪些等相關(guān)內(nèi)容。