應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅有余額怎么處理

計(jì)提增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計(jì)提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表明的是已經(jīng)計(jì)提但是沒有交的稅款.如果確實(shí)不是欠稅,而且金額太小了,可以調(diào)整年初數(shù),調(diào)整以前年度損益.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因

有時(shí)候增值稅也會(huì)在借方有余額也就是進(jìn)項(xiàng)稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個(gè)月繼續(xù)抵扣,也可轉(zhuǎn)出,具體轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下:

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里.

應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):

一、本月沒有預(yù)交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發(fā)生額),也就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進(jìn)行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實(shí)現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減;

三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時(shí)本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),沒有實(shí)現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時(shí),將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅":

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額用以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅去抵減,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣.

因此,"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目月末結(jié)帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅."應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目按月結(jié)帳,因此12月末按照規(guī)定進(jìn)行月結(jié)就可以,年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定.

應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅有余額怎么處理的內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家解析完了,已交稅金科目期末借方余額反映期末尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額或多交的增值稅額;取得的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完則不做處理;而本期應(yīng)交未交完的增值稅額則要轉(zhuǎn)出.