存款利息收入是否繳納企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第六條規(guī)定:"企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額."包括:(五)利息收入.

且《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條規(guī)定:"企業(yè)所得稅法第六條第(五)項(xiàng)所稱利息收入,是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入."

另根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅[2009]122號(hào))第一條非營(yíng)利組織的下列收入為免稅收入:第(四)款規(guī)定不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入.

因此,利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分,銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額,按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.但如果單位是非營(yíng)利組織,那么不征稅收入和免稅收入的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入.

企業(yè)的儲(chǔ)蓄存款利息要交所得稅嗎

企業(yè)收到銀行存款利息需要納稅。

分析如下：

1、根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，同時(shí)擔(dān)保中心不屬于非盈利組織，所以申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)收入里包括利息收入。

2、根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人取得的銀行存款利息收入，不征收增值稅，但應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)算交納所得稅。

3、利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但如果單位是非營(yíng)利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

投資業(yè)務(wù)取得的利息收入是否需要繳納企業(yè)所得稅

b公司近期決定以購買優(yōu)先股股權(quán)的方式向b公司投入500萬元,同時(shí)與b公司簽訂投資合同.合同約定整個(gè)投資期為5年,投資期內(nèi)b公司需在每年12月15日按接受投資額的2%向a公司支付利息.此外,投資期滿后b公司還需向a公司償還投資本金500萬元.在投資期間a公司不參與b公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),在b公司選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員時(shí)也不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán).a公司財(cái)務(wù)人員日前詢問,此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)取得的利息收入,是否需要繳納企業(yè)所得稅?

投資業(yè)務(wù)取得的利息收入是否需要繳納企業(yè)所得稅

a公司的此項(xiàng)投資行為兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性.一方面,a公司購買了b公司的股權(quán),屬于權(quán)益性投資的范疇,另一方面,被投資方b公司取得投資后,每年需定期向投資方a公司支付利息,也符合債權(quán)性投資的條件.對(duì)于此類混合投資業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行所得稅處理?《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第41號(hào))規(guī)定:企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù),是指兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性的投資業(yè)務(wù).同時(shí)符合下列條件的混合性投資業(yè)務(wù),按本公告進(jìn)行企業(yè)所得稅處理:(一)被投資企業(yè)接受投資后,需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利潤(rùn)、固定股息,下同);(二)有明確的投資期限或特定的投資條件,并在投資期滿或者滿足特定投資條件后,被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金;(三)投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán);(四)投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán);(五)投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng).從a公司的情況來看,其與b公司簽訂的投資合同條款,符合國(guó)家稅務(wù)總局2013年第41號(hào)公告中提到的五個(gè)條件,因此可以按照公告進(jìn)行所得稅處理.

對(duì)混合性投資業(yè)務(wù)利息收入的具體處理,國(guó)家稅務(wù)總局2013年第41號(hào)公告中明確規(guī)定:對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息,投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)利息支出,并按稅法和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第一條的規(guī)定,進(jìn)行稅前扣除.因此,a公司應(yīng)在投資合同約定的每年12月15日,將當(dāng)年取得的利息收入500×2%=10(萬元)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn),并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅.對(duì)b公司來說,如果與a公司約定的2%在稅法規(guī)定的利率范圍內(nèi),那么支付給a公司的25萬元利息支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行稅前扣除.

存款利息收入是否繳納企業(yè)所得稅？小編告訴大家時(shí)候需要繳納企業(yè)所得稅的，同時(shí)小編還為大家介紹了投資業(yè)務(wù)取得的利息收入、投資業(yè)務(wù)取得的利息收入以及對(duì)混合性投資業(yè)務(wù)利息收入的具體處理，關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問的話，可以繼續(xù)和我們一起探討哦。