匯算清繳調(diào)增的收入要不要記賬

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去百調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的.是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,那是要調(diào)整度未分配利潤(rùn)的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益專調(diào)整

貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額,該分錄也是咱們書(shū)上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利屬潤(rùn))

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

免征的增值稅在匯算清繳的時(shí)候還要調(diào)增嗎?

免征的增值稅給企業(yè)的,需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額.

對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除.

所稱財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門(mén)的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國(guó)家投資,是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資.

匯算清繳調(diào)增的收入要不要記賬?據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編了解根據(jù)稅法調(diào)增,所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目是不需要調(diào)的,但是如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,則需要調(diào)整,具體會(huì)計(jì)分錄如下文,希望對(duì)大家有所幫助!不明白的話可以咨詢疑問(wèn)解答老師哦!