當(dāng)月開票一定要當(dāng)月預(yù)繳嗎

1、預(yù)繳增值稅款不一定必須要在當(dāng)月開出發(fā)票(稅票與發(fā)票是不同的,這里指的發(fā)票).

2、預(yù)繳增值稅款會計分錄:

借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)繳稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、相關(guān)知識:財稅[2016]74號 規(guī)定

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加.

當(dāng)月開的發(fā)票次月預(yù)繳稅款可以嗎?

首先,當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票,必須在下月申報期內(nèi)申報繳納增值稅.

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(包括:《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》),應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額.(當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣)

自2016年3月1日起,對納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅專用發(fā)票掃描認(rèn)證,通過增值稅發(fā)票查詢平臺,查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息.

當(dāng)月開票一定要當(dāng)月預(yù)繳嗎?一般情況下,預(yù)交稅款也不一定是在當(dāng)月開具發(fā)票的.也有可能是次月開具發(fā)票.在會計上,預(yù)繳的稅款也是通過應(yīng)交稅費的科目來進(jìn)行處理的.如果是當(dāng)月開具的發(fā)票,在次月也可以預(yù)交稅款,只是要在申報之前預(yù)交.