小規(guī)模開票怎么做分錄

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人.

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額.

開票的金額是價稅合計,做分錄時應(yīng)該分開記  借:就收帳款1000    貸:主營業(yè)務(wù)收入1000/(1+3%)=970.87        應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅1000/(1+3%)*3%=29.13    月末再根據(jù)應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅科目的金額為基礎(chǔ)計算城建稅、教育費附加等附加稅;下月初申報時根據(jù)應(yīng)交稅費科目分明細(xì)進(jìn)行申報納稅.

如果收到的是普通發(fā)票:

借:原材料(或庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

如果收到的是專用發(fā)票:

對于小規(guī)模取得的專票,不需認(rèn)證抵扣,直接計入相關(guān)的庫存成本或者費用科目就可以.

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票注意事項

1、可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人為月銷售額超過3萬或季度銷售額超過9萬的小規(guī)模納稅人;

2、銷售不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍需按規(guī)定到地稅主管稅務(wù)機關(guān)代開;

3、增值稅申報時,自行開具專用發(fā)票的銷售額填寫在"稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中;

4、月銷售額未超過10萬元(含本數(shù),以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的試點行業(yè)小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具.

小規(guī)模納稅人收到發(fā)票會計分錄怎么寫?小規(guī)模納稅人企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少,可能每個月只收到幾張發(fā)票,公司全盤賬務(wù)處理都是非常簡單,作為專業(yè)的會計從業(yè)人員,應(yīng)該要能熟練、清楚的掌握公司的賬務(wù)處理.

根據(jù)小規(guī)模開票怎么做分錄這個問題,小編整理了兩種情況,由于小規(guī)模不能抵扣進(jìn)項,所以產(chǎn)生的進(jìn)項稅不能計入應(yīng)交稅費,而要計入成本,如果產(chǎn)生了銷項稅,那就計入應(yīng)稅稅費.會計學(xué)堂中也有其他財會講解文章,歡迎點擊閱讀.