文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)表怎么填寫(xiě)

一、本申報(bào)表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)時(shí)使用.

二、有關(guān)欄目填寫(xiě)說(shuō)明:

(一)"繳納人識(shí)別號(hào)",填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納人確定的號(hào)碼,即稅務(wù)登記證號(hào)碼.

(二)"繳納人名稱",填寫(xiě)繳納人名稱全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

(三)"費(fèi)款所屬期",指繳納人申報(bào)的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日.

(四)"填表日期",指繳納人填寫(xiě)本表的具體日期.

(五)"計(jì)費(fèi)收入",指繳納人本期提供有關(guān)應(yīng)稅服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,包括"應(yīng)征收入"和"免征收入".當(dāng)期第1欄"應(yīng)征收入"有發(fā)生額時(shí),第2欄"免征收入"應(yīng)為零,當(dāng)期第2欄"免征收入"有發(fā)生額時(shí),第1欄"應(yīng)征收入"應(yīng)為零.

(六)第1欄"應(yīng)征收入":反映繳納人本期按規(guī)定應(yīng)征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入.按規(guī)定可以減除相關(guān)價(jià)款的,本欄填寫(xiě)減除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(七)第2欄"免征收入":反映繳納人本期按規(guī)定免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收入.按規(guī)定可以減除相關(guān)價(jià)款的,本欄填寫(xiě)減除之前的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(八)第3欄"減除項(xiàng)目期初金額":反映本期期初減除項(xiàng)目的金額,為上期本表第7欄"減除項(xiàng)目期末余額".

(九)第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額":反映繳納人本期發(fā)生的按規(guī)定可以從計(jì)費(fèi)收入中減除的相關(guān)價(jià)款,等于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表附列資料《應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單》的"合計(jì)"項(xiàng)."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(十)第5欄"應(yīng)征收入減除額":反映本期從應(yīng)征收入中實(shí)際減除的價(jià)款數(shù)額.若第3欄"減除項(xiàng)目期初金額"+第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額"≤第1欄"應(yīng)征收入",則第5欄"應(yīng)征收入減除額"=第3欄"減除項(xiàng)目期初金額"+第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額";若第3欄"減除項(xiàng)目期初金額"+第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額">第1欄"應(yīng)征收入",則第5欄"應(yīng)征收入減除額"=第1欄"應(yīng)征收入"."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(十一)第6欄"免征收入減除額":反映本期從免征收入中實(shí)際減除的價(jià)款數(shù)額.若第3欄"減除項(xiàng)目期初金額"+第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額"≤第2欄"免征收入",則第6欄"免征收入減除額"=第3欄"減除項(xiàng)目期初金額"+第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額";若第3欄"減除項(xiàng)目期初金額"+第4欄"減除項(xiàng)目本期發(fā)生額">第2欄"免征收入",則第6欄"免征收入減除額"=第2欄"免征收入"."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(十二)第7欄"減除項(xiàng)目期末余額":反映本期期末尚未減除的項(xiàng)目金額,按表中公式計(jì)算填列."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),與"本月(期)"數(shù)相同.

(十三)第8欄"計(jì)費(fèi)銷售額":反映計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的銷售額,按表中公式計(jì)算填列."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(十四)第10欄"應(yīng)繳費(fèi)額":反映本期應(yīng)繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)金額,按表中公式計(jì)算填列."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(十五)第11欄"期初未繳費(fèi)額":反映本期期初欠繳費(fèi)額、應(yīng)繳未繳上期費(fèi)額的合計(jì)數(shù),等于上期本表第16欄"期末未繳費(fèi)額".

(十六)第12欄"本期已繳費(fèi)額":反映本期已繳上期費(fèi)額、已繳欠繳費(fèi)額、已預(yù)繳本期費(fèi)額的合計(jì)數(shù),按表中公式計(jì)算填列.其中,"本期預(yù)繳費(fèi)額"填寫(xiě)本期已預(yù)繳的本期應(yīng)繳費(fèi)額;"本期繳納上期費(fèi)額"填寫(xiě)本期繳納的上期應(yīng)繳未繳費(fèi)額;"本期繳納欠費(fèi)額"填寫(xiě)本期繳納的以前各期形成的欠費(fèi)額."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),為年度內(nèi)各月(期)數(shù)之和.

(十七)第16欄"期末未繳費(fèi)額":反映本期期末應(yīng)繳未繳費(fèi)額,按表中公式計(jì)算填列.其中,"欠繳費(fèi)額"反映已形成的欠費(fèi)額,按表中公式計(jì)算填列."本年累計(jì)"欄數(shù)據(jù),與"本月(期)數(shù)"相同.

(十八)第18欄"本期應(yīng)補(bǔ)(退)費(fèi)額":反映本期應(yīng)繳費(fèi)額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額,按表中公式計(jì)算填列.

(十九)第19欄"本期檢查已補(bǔ)繳費(fèi)額":反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查已補(bǔ)繳的費(fèi)額.

三、本表一式二份,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份,退繳納人一份.

應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單

【表單說(shuō)明】

一、本表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后,文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)時(shí),填列按規(guī)定允許減除計(jì)算價(jià)款項(xiàng)目明細(xì)時(shí)使用.

二、有關(guān)填寫(xiě)說(shuō)明:

(一)"繳納人識(shí)別號(hào)",填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為繳納人確定的號(hào)碼,即稅務(wù)登記證號(hào)碼.

(二)"繳納人名稱",填寫(xiě)繳納人名稱全稱,不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱.

(三)"費(fèi)款所屬期",與申報(bào)表所屬期相同.

(四)"填表日期",指繳納人填寫(xiě)本表的具體日期.

(五)本清單按照繳納人取得的合法有效憑證內(nèi)容填寫(xiě),其中"憑證種類"為"發(fā)票"的,必須填寫(xiě)"開(kāi)票方納稅人識(shí)別號(hào)";"金額"均為價(jià)稅合計(jì)金額.

三、本表一式二份,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核后留存一份,退繳納人一份.

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