所得稅費用按月還是按季計提

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補.

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.企業(yè)清算時,應(yīng)當(dāng)以清算期為一個納稅年度.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

所得稅費用如何結(jié)轉(zhuǎn)?

企業(yè)需要在年末的時候?qū)⑺枚愘M用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費用余額為零.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.

所得稅費用按月還是按季計提?根據(jù)上述資料了解,所得稅費用如果是按月申報的,就按照計提,如果企業(yè)是按照季度進行所得稅申報,則按照季度進行計提.有關(guān)所得稅費用計提計算方法介紹,請查看以上資料.更多相關(guān)信息,請關(guān)注會計學(xué)堂的更新.