其他收益稅務(wù)申報(bào)表填在哪里

"其他收益"應(yīng)當(dāng)在利潤表中的"營業(yè)利潤"項(xiàng)目之上單獨(dú)列報(bào)"其他收益"項(xiàng)目.

根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、事實(shí),分析后填列收入表的營業(yè)外收入里面的明細(xì)項(xiàng)目.

根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明:第1-13行參照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定填寫.本部分未設(shè)"研發(fā)費(fèi)用""其他收益""資產(chǎn)處置收益"等項(xiàng)目,對于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會〔2018〕15號)的納稅人,在《利潤表》中歸集的"研發(fā)費(fèi)用"通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)第19行"十九、研究費(fèi)用"的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào);在《利潤表》中歸集的"其他收益""資產(chǎn)處置收益""信用減值損失""凈敞口套期收益"項(xiàng)目則無需填報(bào),同時(shí)第10行"二、營業(yè)利潤"不執(zhí)行"第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行"的表內(nèi)關(guān)系,按照《利潤表》"營業(yè)利潤"項(xiàng)目直接填報(bào).

兩個(gè)新增的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目在企業(yè)所得稅申報(bào)表中怎么體現(xiàn)?

財(cái)政部在2017年12月發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會201730號).按照新的一般財(cái)務(wù)報(bào)表格式,需要在利潤表新增"資產(chǎn)處置收益"行項(xiàng)目和"其他收益"行項(xiàng)目.但是在國家稅務(wù)總局2017年12月底發(fā)布的54號公告《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017年版)》的主表并沒有設(shè)置這兩個(gè)新增加的報(bào)表項(xiàng)目,仍然列示的是:

大家都知道主表的第一部分利潤總額的計(jì)算一共13行,這13行其實(shí)都是會計(jì)利潤表項(xiàng)目的體現(xiàn),說白了是移植會計(jì)數(shù)據(jù),然后在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅務(wù)口徑的調(diào)整.我們理解,不用太擔(dān)心這兩個(gè)項(xiàng)目.目前企業(yè)給我們提供的基礎(chǔ)性會計(jì)資料確實(shí)是包含這兩個(gè)項(xiàng)目的.在實(shí)際填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表主表A10萬時(shí),可以簡化將新增"資產(chǎn)處置收益"行項(xiàng)目和"其他收益"行項(xiàng)目放在主表第11行營業(yè)外收入項(xiàng)目中,不必過于糾結(jié).

想必現(xiàn)在大家都已經(jīng)知道了其他收益稅務(wù)申報(bào)表填在哪里吧?這個(gè)一般我們會在營業(yè)外收入里面的明細(xì)項(xiàng)目填寫,還有一些其他情況,我們可以根據(jù)具體的填報(bào)說明來進(jìn)行操作,此外文中還介紹了兩個(gè)新增財(cái)務(wù)報(bào)表在所得稅申報(bào)表中體現(xiàn)的方式.還有不清楚的,直接咨詢會計(jì)學(xué)堂老師.