所得稅調(diào)增調(diào)減有哪些

1、福利費(fèi)支出以工資薪金×14%為扣除限額,超過部分調(diào)增;

2、職工教育經(jīng)費(fèi)以工資薪金×2.5%扣除為限額;

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以工資薪金×2%為扣除限額;

4、捐贈(zèng)支出以利潤(rùn)總額×12%為扣除限額;

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入的千分之五與業(yè)務(wù)招待費(fèi)×60%兩者較低者為扣除限額;

6、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以營(yíng)業(yè)收入×15%為扣除限額;

7、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備全部調(diào)增;

8、預(yù)提的費(fèi)用,實(shí)際未發(fā)生的,全部調(diào)增;

9、固定資產(chǎn)折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調(diào)增;

10、罰款、稅收滯納金需要調(diào)增;

11、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)超過限額也要調(diào)增.

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條 企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈(zèng),是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng).

非公益性捐贈(zèng)支出算所得稅的納稅調(diào)增項(xiàng),全額調(diào)增.

調(diào)減項(xiàng)目不多,一般是不征稅收入,免稅收入以及居民企業(yè)之間的投資收益等

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以

及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國(guó)債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額

14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi).企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.

3.職工教育經(jīng)費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目

處理

4.五險(xiǎn)一金.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定, 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除,超過部分,不予扣除.

5.利息支出.超過稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整.

6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè))收入的0.5%.

7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入(營(yíng)業(yè))15%的部分,準(zhǔn)予扣除,超

過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,產(chǎn)生時(shí)間性差異.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈(zèng).企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

所得稅調(diào)增調(diào)減有哪些?這個(gè)問題是很常見的,財(cái)務(wù)經(jīng)常要處理,常見的有業(yè)務(wù)招待費(fèi),福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)會(huì)涉及納稅調(diào)增,納稅調(diào)減是話會(huì)有國(guó)債利息收入等,更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí),盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站每日更新!