研發(fā)費用年報表怎么填

國家稅務(wù)總局所得稅司近日發(fā)布《關(guān)于2016年度企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知》,將增加《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)中的二項報表:一是《研發(fā)支出輔助賬匯總表》,在報送《年度財務(wù)會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務(wù)機關(guān);二是《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》,在年度納稅申報時隨申報表一并報送.同時,對有關(guān)"A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表"的填報以及《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》的校驗規(guī)則作出明確.

"歸集表"的填報

按照97號公告要求,"歸集表"作為《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的附表,在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加"歸集表"的表單名稱和選擇填報情況.相關(guān)企業(yè)在填報"歸集表"的同時仍應(yīng)填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107014,以下簡稱"明細(xì)表"),"明細(xì)表"的填報以及"歸集表"的校驗規(guī)則如下:

1."明細(xì)表"的"研發(fā)項目明細(xì)"可以不再填報;

2."明細(xì)表"的"合計"行的第14列"計入本年研發(fā)費用加計扣除額"等于"歸集表"的序號9"九、當(dāng)期費用化支出可加計扣除總額";

3."明細(xì)表"的 "合計"行的第18列"無形資產(chǎn)本年加計攤銷額"等于"歸集表"的序號10.1"其中:準(zhǔn)予加計扣除的攤銷額";

4."明細(xì)表"的"合計"行的第19列"本年研發(fā)費用加計扣除額合計"等于"合計"行的第14列加上第18列.

明細(xì)表資料報送要求

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2015年第97號文件第六條,申報及備案管理.

1.企業(yè)年度納稅申報時,根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一并報送.

2.研發(fā)費用加計扣除實行備案管理,除"備案資料"和"主要留存?zhèn)洳橘Y料"按照本公告規(guī)定執(zhí)行外,其他備案管理要求按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)的規(guī)定執(zhí)行.

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時,向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》和研發(fā)項目文件完成備案,并將下列資料留存?zhèn)洳?

(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;

(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單;

(3)經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同;

(4)從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

(5)集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料;

(6)"研發(fā)支出"輔助賬;

(7)企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?

(8)省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料.

研發(fā)費用年報表怎么填?一般都是填寫實際數(shù)字就行,填A(yù)107012表,按賬上的明細(xì)科目填寫相關(guān)的研發(fā)人員的工資、社保、直接投入的材料等,按具體的項目填入,假如大家還想更多的了解相關(guān)內(nèi)容,可以加入我們會計學(xué)堂在線課堂.