本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表怎么填

一、本表作為《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》的附列資料,由以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人、以外購(僅限從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn),下同)或進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報.未發(fā)生以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒、以外購或進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒業(yè)務(wù)的納稅人不填報本表.

二、本表"稅款所屬期"、"納稅人名稱"、"納稅人識別號"的填寫同主表.

三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕94號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于啤酒集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間銷售(調(diào)撥)啤酒液征收消費(fèi)稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2003〕382號)的規(guī)定,本表"當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款"計(jì)算公式如下:

當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款=(期初庫存外購啤酒液數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)啤酒液數(shù)量-期末庫存外購啤酒液數(shù)量)×外購啤酒液適用定額稅率

其中,外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價確定.適用定額稅率不同的,應(yīng)分別核算外購啤酒液數(shù)量和當(dāng)期準(zhǔn)予抵減的外購啤酒液已納稅款,并在表中填寫合計(jì)數(shù).

四、本表"當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的葡萄酒已納稅款"欄,填寫納稅人符合稅收法規(guī)規(guī)定,在本期申報抵扣外購或進(jìn)口用于連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒已納消費(fèi)稅款,本欄數(shù)據(jù)與葡萄酒消費(fèi)稅抵扣稅款臺賬第9欄"本月實(shí)際抵扣稅額"數(shù)值一致.

五、本表"本期準(zhǔn)予抵減(扣)稅款合計(jì)"欄數(shù)值應(yīng)與《酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報表》"本期準(zhǔn)予抵減稅額"欄數(shù)值一致.

六、以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應(yīng)在"附:準(zhǔn)予抵減消費(fèi)稅憑證明細(xì)"欄據(jù)實(shí)填寫購入啤酒液取得的增值稅專用發(fā)票上載明的"號碼"、"開票日期"、"數(shù)量"、"單價"等項(xiàng)目內(nèi)容.

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?

一、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

二、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅額;

三、購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證和普通發(fā)票,按買價乘10%的扣除率計(jì)算);

四、購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(是指企業(yè)實(shí)際支付給運(yùn)輸部門或運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi),按開具的結(jié)算單據(jù)全額乘以10%的扣除率計(jì)算.準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金,不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi));

五、 從事廢舊物經(jīng)營的增值稅納稅人收購的廢舊物資準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(必須使用經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證,按收購金額乘10%的抵扣率計(jì)算).

六、混合銷售行為和兼營規(guī)定中按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),所購進(jìn)貨物符合條例有關(guān)規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額;

本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表怎么填,具體的填寫方法可以參考上文,具體內(nèi)容比較多,一切抵扣的實(shí)務(wù)問題均可迎刃而解.大家不要記錯了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問題都可以咨詢會計(jì)學(xué)堂會計(jì)老師,千萬不要因?yàn)椴涣私庹_處理方法而做出錯誤操作!