購買理財產(chǎn)品會計分錄

購買理財產(chǎn)品會計分錄:

1.取得交易性金融資產(chǎn)

借:交易性金融資產(chǎn)--成本(扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)

投資收益(交易費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:其他貨幣資金--存出投資款(支付的總價款)

2.持有交易性金融資產(chǎn)

(1)取得時包含的現(xiàn)金股利或應(yīng)付利息實(shí)際發(fā)放時

借:其他貨幣資金等

貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息等

(2)宣告分紅或利息到期,及實(shí)際發(fā)放時

宣告或到期時

借:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

貸:投資收益

發(fā)放時

借:其他貨幣資金等

貸:應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量,公允價值與賬面余額之間的差額計入當(dāng)期損益(虛擬,公允價值變動損益).

公允價值>賬面價值時(就近原則)

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

公允價值<賬面價值時(就近原則)

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

(4)交易性金融資產(chǎn)的處置

借:其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢)

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

-公允價值變動(或借方,余額反向出)

投資收益(損失記借方,收益記貸方)

(5)轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時

借:投資收益等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸:投資收益等

以上詳細(xì)介紹了購買理財產(chǎn)品會計分錄怎么做.對每一個企業(yè)的財務(wù)人員來說,需要十分精通每一個會計分錄的制作方法,每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時候,就需要及時的學(xué)會會計分錄的制作,這樣才能夠處理好財務(wù)的基本工作,具體的購買理財產(chǎn)品的會計分錄做法應(yīng)如本文所講.