個(gè)人所得稅需要計(jì)提嗎

個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是取得收入的個(gè)人,工資個(gè)稅由任職受雇單位代扣代繳,任職受雇單位并非納稅義務(wù)人,僅為扣繳義務(wù)人,對(duì)于員工工資個(gè)稅,不叫計(jì)提,而是代扣代繳.但對(duì)于取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅人,比如個(gè)體商行戶(hù)業(yè)主,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者,合伙企業(yè)自然人合伙人本身就是經(jīng)營(yíng)所得的納稅義務(wù)人,賬務(wù)上需要計(jì)提個(gè)人所得稅.

企業(yè)計(jì)提的是員工工資,實(shí)際發(fā)放時(shí),代扣代繳個(gè)人所得稅.代扣代繳的個(gè)人所得稅,納稅義務(wù)人是員工,不是企業(yè),是企業(yè)從計(jì)提的稅前工資中代扣,并未其申報(bào)代繳,所以,員工工資個(gè)稅不叫計(jì)提,叫代扣代繳.具體賬務(wù)處理如下:

計(jì)提工資及單位需要承擔(dān)的社保及公積金部分:

借:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資薪金

應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

實(shí)際發(fā)放工資時(shí),代扣(實(shí)際為預(yù)扣)員工個(gè)稅,同時(shí),員工個(gè)人需要承擔(dān)繳納的社保及公積金部分,也一并代扣,實(shí)際發(fā)放到員工手中的工資是扣除個(gè)稅以及社保公積金后的稅后工資:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

其他應(yīng)付款--住房公積金(個(gè)人部分)

銀行存款

代繳個(gè)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸:銀行存款

上繳社保及公積金時(shí):

借:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

其他應(yīng)付款--住房公積金(個(gè)人部分)

應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

貸:銀行存款

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅,按月或按季度預(yù)繳,次年3月31日之前辦理上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳.個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不具有獨(dú)立法人資格,不繳納企業(yè)所得稅,由個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以及合伙企業(yè)自然人合伙人按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅.對(duì)于以上組織形式,僅繳納一道個(gè)人所得稅,納稅義務(wù)人直接到個(gè)人,賬務(wù)上需要計(jì)提個(gè)人所得稅.預(yù)繳個(gè)稅時(shí),按照收入扣除成本費(fèi)用損失等后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)按月或按季度預(yù)繳個(gè)人所得稅,一般是按月計(jì)提個(gè)稅,賬務(wù)處理如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際預(yù)繳稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

年末,所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤(rùn)":

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

以上詳細(xì)介紹了個(gè)人所得稅需要計(jì)提嗎.財(cái)務(wù)人員需要了解,企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅,個(gè)人所得稅是不需要計(jì)提的,而是需要在代扣代交的時(shí)候進(jìn)行賬務(wù)處理,代扣代繳個(gè)人所得稅的,具體的個(gè)人所得稅的代扣代繳會(huì)計(jì)處理方式應(yīng)如本文所講.