銷項負(fù)數(shù)發(fā)票會計分錄怎么寫？

開具增值稅負(fù)數(shù)發(fā)票做的帳務(wù)處理如下：

（1）如果已支付貨款，對方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

（2）未支付貨款

借：應(yīng)付賬款-**單位

貸：庫存商品或原材料

貸：應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

補(bǔ)充：

開銷項發(fā)票負(fù)數(shù)大體上有二種情況：

第一,是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時要開銷項負(fù)數(shù).

根據(jù)稅票,入庫單

借: 主營業(yè)務(wù)收入

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對方公司沒有抵扣,將發(fā)票退回,開完負(fù)數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存.

開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證；購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面，作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)，不需作帳。

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