會計與稅法折舊方法不同應(yīng)該如何做賬務(wù)調(diào)整?

會計上出于謹(jǐn)慎考慮,通常強(qiáng)調(diào)加速折舊,而稅法上出于保證財政收入考慮,通常要規(guī)定一些限制性條件.如固定資產(chǎn)折舊,會計上規(guī)定折舊方法、折舊年限和殘值估計、應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)范圍等都由企業(yè)自主決定,而稅法上對此都有明確的規(guī)定,企業(yè)的會計處理如與稅法規(guī)定不一致,計稅時應(yīng)按稅法規(guī)定調(diào)整.

因為稅法認(rèn)可折舊額大于會計的折舊額,造成資產(chǎn)的賬面價值大于計稅 形成應(yīng)納稅暫時性差異.

這部分雖然現(xiàn)在不納稅,將來也是需要納稅.當(dāng)年雖然不用交所得稅 但這部分稅金應(yīng)該提前確認(rèn)到當(dāng)年損益.所以,確認(rèn)所得稅費(fèi)用.同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債.

當(dāng)未來需要實際繳納所得稅時,再沖減遞延所得稅負(fù)債,就不會影響未來當(dāng)年的所得稅費(fèi)用.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債

會計與稅法折舊方法不同應(yīng)該如何做賬務(wù)調(diào)整?兩種計稅方法造成的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)該計入"遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債"科目,當(dāng)實際繳納時從貸方轉(zhuǎn)出.感謝閱讀.