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全資子公司如何合并抵消?
如題,母公司報(bào)表上對(duì)全資子公司的長期股權(quán)投資成本為100萬,母公司報(bào)表上對(duì)該全資子公司按成本法核算,不確認(rèn)投資收益.全資子公司本期實(shí)現(xiàn)凈利潤180萬,提取盈余公積18萬.應(yīng)該如何做合并抵消分錄?是否還要將成本法轉(zhuǎn)成權(quán)益法核算?具體如何操作?
則應(yīng)該這樣處理:
全資子公司是轉(zhuǎn)為權(quán)益法法核算的
合并抵消分錄:借:實(shí)收資本(股本)100萬
盈余公積18萬
未分配利潤180萬
貸長期股權(quán)投資298萬
對(duì)非全資子公司的抵消處理
1、母公司長期股權(quán)投資和少數(shù)股東權(quán)益與合并時(shí)子公司所有者權(quán)益的抵消處理
借:股本(或?qū)嵤召Y本)
資本公積
盈余公積
未分配利潤年初(所有者權(quán)益變動(dòng)表)
貸:長期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
例;甲公司20×7年1月1日取得乙公司80%的股權(quán).乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值3000萬元,其中股本1000萬元,資本公積1200萬元,盈余公
積300萬元,未分配利潤500萬元;甲公司確認(rèn)長期股權(quán)投資2400萬元.甲公司各期編制的長期股權(quán)投資與合并時(shí)乙公司所有者權(quán)益的抵消分錄
為:
借:股本1000
資本公積1200
盈余公積300
未分配利潤年初500
貸:長期股權(quán)投資2400
少數(shù)股東權(quán)益(3000×20%)600
關(guān)于全資子公司如何合并抵消的問題,文章通過舉例分析的方式來進(jìn)行說明,這樣更能使讀者看清楚整個(gè)合并抵消處理的過程,從而能給讀者提供一些參考.
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