中途建賬期初余額只有庫(kù)存怎么建賬?

1、年中建賬,如果是新開(kāi)立的公司,第一次建賬做賬,則期初金額為0.從第一筆投資開(kāi)始做會(huì)計(jì)分錄并登記賬簿即可.

2、年中建賬,如果是老公司年中換賬套,則期初金額為上一月末的結(jié)余數(shù).注意錄入損益類(lèi)科目的本年度舊賬套里面的發(fā)生額,這樣才可以計(jì)算利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù).

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中途建賬不同于新設(shè)企業(yè)建賬.可以從以下幾點(diǎn)入手:

一、準(zhǔn)備會(huì)計(jì)賬簿(起碼四本:現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬戶和總分類(lèi)賬);準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證(記賬憑證和原始憑證).

二、手工賬,將可能用到的會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目,寫(xiě)在口取紙上,粘貼在賬簿的右側(cè)或上方,備用.

三、初始登記

1、第一筆會(huì)計(jì)分錄是登記你的注冊(cè)資金(與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上一致),

借:銀行存款等

貸:實(shí)收資本

這樣所有者權(quán)益的期初數(shù)和期末數(shù)都有了.

2、將原來(lái)的資料(票據(jù))整理一下,從建賬日開(kāi)始,按時(shí)間和類(lèi)別歸歸,然后編制會(huì)計(jì)憑證,每月一個(gè)類(lèi)別(如管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等)至少要做一張憑證.按時(shí)間和內(nèi)容分類(lèi),從前往后登記,以前的可以按類(lèi)別登記,但必須按月份.

3、沒(méi)有憑據(jù)的存貨、固定資產(chǎn)等,盤(pán)點(diǎn)一下,參考市場(chǎng)同類(lèi)商品價(jià)格,作為期初(建賬第一個(gè)月的數(shù)額,如果補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表,可以把數(shù)據(jù)勻一下).

四、按月份登記明細(xì)賬,每月將明細(xì)帳合計(jì),并過(guò)到總賬,依據(jù)總賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表,要把前期報(bào)表補(bǔ)齊.

五、如果資產(chǎn)大于負(fù)債+所有者權(quán)益,大于的金額作為未分配利潤(rùn)(貸方);如果小于則在借方,資產(chǎn)負(fù)債表上用負(fù)數(shù)表示.這樣資產(chǎn)負(fù)債表兩邊就平了.

六、后續(xù)按正常記賬.把所有進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的票據(jù)保管好,需要認(rèn)證和抵扣用.

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