長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失會計分錄

借:銀行存款

貸:長期股權(quán)投資

投資損失

《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第四 條規(guī)定,企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除; 法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損 失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除.第五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方 能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.第九條規(guī)定,下列資產(chǎn)損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除:

(一) 企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中,按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二) 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗;

(三) 企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

(四) 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五) 企業(yè)按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期 貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失.根據(jù)上述規(guī)定,公司在會計上應(yīng)確認該股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失.同時該股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)以清單申報方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除,未向稅務(wù)機關(guān)申報的,該損失不得稅前扣除.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》(國稅發(fā)〔1991〕155 號)第十條規(guī)定,"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目中"財產(chǎn)所有權(quán)"轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是:經(jīng)政府 管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù),以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的 書據(jù).根據(jù)上述規(guī)定,你公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)".該合同應(yīng)按"產(chǎn)權(quán) 轉(zhuǎn)移書據(jù)"貼花,稅率萬分之五.

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