托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)怎么辦理?

托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)辦理與委托收款銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理程序相同.

托收承付銀行存款付款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為:

1.財務(wù)科會計人員根據(jù)購貨發(fā)票編制購買材料的轉(zhuǎn)賬憑證;

2.會計人員審核上述轉(zhuǎn)賬憑證并簽名;

3.出納員收到托收承付付款通知聯(lián),財務(wù)科對發(fā)票、合同及結(jié)算憑證進行審核,相符后按規(guī)定付款;

付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當及時通知付款人.付款人應(yīng)在承付期內(nèi)審查核對,安排資金.付款單位承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種,由收付雙方商量選用,并在合同中明確規(guī)定.驗單付款的承付期為3天,從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起(承付期內(nèi)遇法定休假日順延).付款人在承付期內(nèi),未向銀行表示拒絕付款,銀行即視作承付,并在承付期滿的次日(法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時,將款項主動從付款人的賬戶內(nèi)付出,按照收款人指定的劃款方式,劃給收款人.驗貨付款的承付期為10天,從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起.對收付雙方在合同中明確規(guī)定,并在托收憑證上注明驗貨付款期限的,銀行從其規(guī)定.付款人收到提貨通知后,應(yīng)即向銀行交驗提貨通知.付款人在銀行發(fā)出承付通知的次日起10天內(nèi),未收到提貨通知的,應(yīng)在第10天將貨物尚未到達的情況通知銀行.在第10天付款人沒有通知銀行的,銀行即視作已經(jīng)驗貨,于10天期滿的次日上午銀行開始營業(yè)時,將款項劃給收款人;在第10天付款人通知銀行貨物未到,而以后收到提貨通知沒有及時送交銀行,銀行仍按10天期滿的次日作為劃款日期,并按超過的天數(shù),計扣逾期付款賠償金.

采用驗貨付款的,收款人必須在托收憑證上加蓋明顯的"驗貨付款"字樣戳記.托收憑證未注明驗貨付款,經(jīng)付款人提出合同證明是驗貨付款的,銀行可按驗貨付款處理.

不論驗單付款還是驗貨付款,付款人都可以在承付期內(nèi)提前向銀行表示承付,并通知銀行提前付款,銀行應(yīng)立即辦理劃款;因商品的價格、數(shù)量或金額變動,付款人應(yīng)多承付款項的,須在承付期內(nèi)向銀行提出書面通知,銀行據(jù)以隨同當次托收款項劃給收款人.付款人不得在承付貨款中,扣抵其他款項或以前托收的貨款.

逾期付款.付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時,如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項,按逾期付款處理.付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項,應(yīng)當根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù),按每天萬分之五計算逾期付款賠償金.

3. 財務(wù)科人員審核托收承付憑證、運單及合同等,并根據(jù)托收承付憑證第五聯(lián)編制付款憑證.

4.會計審核人員審核上述付款憑證并簽名.

5. 出納根據(jù)審核后的付款憑證登記銀行存款日記賬.

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