生產(chǎn)企業(yè)出口退稅發(fā)票如何開

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅時(shí),需要開具銷項(xiàng)發(fā)票,即增值稅普通發(fā)票,原出口專用發(fā)票,但同時(shí)需要提供供應(yīng)商提供的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,即增值稅專用發(fā)票方可.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票"一窗式"票表比對準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定:"(四)本表第1項(xiàng)'應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額'欄數(shù)據(jù),填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額,不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額."所以增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)發(fā)生的未開具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項(xiàng)"應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄次,申報(bào)征收增值稅.

1、普通發(fā)票上寫有日期的,只要不超過90天的就可以繼續(xù)用,沒寫日期的,自己胡寫個(gè)這月的日期,就可以用了,增值稅發(fā)票也是90天內(nèi)必須認(rèn)證,而且要認(rèn)證當(dāng)月必須入賬,沒認(rèn)證不能入賬,但是可以在收到發(fā)票時(shí)計(jì)提成本入賬、就是發(fā)票上的不含稅金額,例如電費(fèi).2、借:應(yīng)收票據(jù)或原材料等 貸:現(xiàn)金或銀行存款

出口退稅發(fā)票怎么開

出口退稅開發(fā)票:

需要到國稅局購買增值稅普通發(fā)票增五聯(lián),購買后根據(jù)當(dāng)月出口的報(bào)關(guān)單核銷單開具,然后進(jìn)行報(bào)稅.

購入貨物時(shí):

借:庫存(金額+進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行/應(yīng)付/預(yù)付……

銷售時(shí)

借:銀行存款等科目

貸:銷售收入-出口收入

銷售轉(zhuǎn)成本:

借:成本(金額+進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存(金額+進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)收出口退稅(退稅額)

貸:成本

收到退稅時(shí):

借:銀行存款(退稅額)

貸:應(yīng)收出口退稅

通過上文對"生產(chǎn)企業(yè)出口退稅發(fā)票如何開"的講述,生產(chǎn)企業(yè)開具的出口發(fā)票有2種,我們分情況處理,全部內(nèi)容就介紹到這里,最后一定要記得進(jìn)行賬務(wù)處理,小編認(rèn)為看完上文你一定會有所收獲,以上就是本文的全部內(nèi)容,非常感謝你的閱讀!