項A，因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金，稅法不允許稅前列支。該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－未來期間稅前列支的金額0＝賬面價值；選項B，因購入存貨形成的應(yīng)付賬款 ，將來償付應(yīng)付賬款稅法不允許稅前扣除，所以計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價值；選項C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時稅前列支，即該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－稅前列支的金額（和賬面價值相等）＝0；選項D，為職工計提的應(yīng)付養(yǎng)老保險金 ，當(dāng)期準(zhǔn)予稅前扣除，所以未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額是0，計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間準(zhǔn)予稅前扣除的金額0＝賬面價值。

增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。購進(jìn)計算機(jī)用于軟件設(shè)計，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=68 000×13%+200 000×13%-100 000×13%=21 840(元);稅負(fù)=21 840÷(68 000+ 200 000)×100%=8.15%>3%;即征即退稅額=21 840-(68 000+200 000)×3%=13 800(元)。

今天把萬人?？既犃艘槐?，把第十章的題目做了 復(fù)習(xí)了一下公式 后面還需要聽一遍 多記公式 加油

@郭健 郭老師，我把完整的答案也上傳了，你看一下，我記得未擔(dān)保余值還有租賃收款額的現(xiàn)值不適用內(nèi)含利率或者增量借款利率折現(xiàn)嗎？這里怎么用市場利率6%進(jìn)行折現(xiàn)，另外第二次減值50屬于第三階段減值，算融資租賃收益的時候?yàn)槭裁礈p的是第一階段的20，而不是第三階段的50呢？

8月20日全力備考第28天,中級考試還有15天!
加油加油加油呀!!!