短期借款

(一)短期借款的信用條件

1、信貸限額與周轉信貸協(xié)定的區(qū)別

【例7-14】某企業(yè)與銀行商定的周轉信貸額度為5000萬元，年度內實際使用了2800萬元，承諾率為0.5%，企業(yè)應向銀行支付的承諾費為：

信貸承諾費=(5000-2800)×0.5%=11(萬元)。

【例題·單選題】某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是( )。

A.1萬元

B.4萬元

C.5萬元

D.9萬元

【答案】A

【解析】該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)*0.5%=1(萬元)。

【例題·單選題】2016年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為( )萬元。

A.7.5

B.7.6875

C.7.6

D.6.3325

【答案】B

【解析】企業(yè)應支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元)

企業(yè)應支付的承諾費=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元)

企業(yè)應支付利息和承諾費=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

2、補償性余額條件下實際利率的確定

【例7-15】某企業(yè)向銀行借款800萬元，利率為6%，銀行要求保留10%的補償性余額，則企業(yè)實際可動用的貸款為720萬元，該借款的實際利率為：

【答案】

借款實際利率=(800×6%)/720=6%/(1-10%)=6.67%。

【考題·單選題】某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為( )。

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

【答案】C

【解析】借款的實際利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，所以選項C正確。

【例題·單選題】某企業(yè)按年利率10%向銀行借款1000萬元，銀行要求保留15%的補償性余額，存款利率為2%,則這項借款的實際利率約為( )。

A.10%

B.10.81%

C.11.41%

D.11.76%

【答案】C

【解析】

【例題·單選題】某企業(yè)需要借入資金60萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為( )萬元。

A.75

B.72

C.60

D.50

【答案】A

【解析】因為借款金額=申請貸款的數(shù)額×(1-補償性余額比率)，所以，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/(1-20%)=75(萬元)，選項A是正確答案。

3、償還條件的選擇

4、其他信用條件

(二)短期借款的成本

短期借款成本主要包括利息、手續(xù)費等。短期借款成本的高低主要取決于貸款利率的高低和利息的支付方式。

通用公式

【例題·單選題】某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。

A.70

B.90

C.100

D.110

【答案】C

【解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。

【例7-16】某企業(yè)從銀行取得借款200萬元，期限1年，利率6%，利息12萬元。按貼現(xiàn)法付息，企業(yè)實際可動用的貸款為188萬元，該借款的實際利率為：

【答案】

借款實際利率=(200×6%)/188=6%/(1-6%)=6.38%。

【例7-17】某企業(yè)借入(名義)年利率為12%的貸款20000元，分12個月等額償還本息。該項借款的實際年利率為：

【答案】實際年利率=(20000×12%)/(20000/2)=24%。

【例·單選題】某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致實際利率高于名義利率的是( )。

A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額

B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

C.按收款法支付銀行利息

D.按加息法支付銀行利息

【答案】C

【解析】按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。