核定征收企業(yè)所得稅滯納金自何時起算

《國家稅務總局關于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）規(guī)定，企業(yè)所得稅核定征收，亦遵循先預繳，年度匯算清繳的原則?！秶叶悇湛偩株P于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕753號）“經核準預繳稅款之后按照規(guī)定辦理稅款結算而補繳稅款的各種情形，均不適用加收滯納金的規(guī)定。在辦理稅款結算之前，預繳的稅額可能大于或小于應納稅額。當預繳稅額大于應納稅額時，稅務機關結算退稅但不向納稅人計退利息；當預繳稅額小于應納稅額時，稅務機關在納稅人結算補稅時不加收滯納金”之規(guī)定，在匯算清繳期限內，核定征收的企業(yè)查補的所得稅無須加收滯納金。

企業(yè)所得稅年報怎么報呀？

所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報，報表先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下

1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0

2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據實際，分類填寫。

3、納稅調整項目表
這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表

5、稅收優(yōu)惠明細表 如果你沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數、資產總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

6、境外所得稅抵免 我的基本都是0

7、以公允價值計量資產納稅調整表 我填寫的基本都是0

8、廣告費和業(yè)務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0

9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。

10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 認真填寫一下就好了。

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