付款后賬號錯誤退回要做憑證嗎

答:需要做會計分錄的.

付款后未收到發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理

答:1、已付款,但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理.出納根據(jù)會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出.

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

2、收到發(fā)票,材料驗(yàn)收入庫后.

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)付賬款

預(yù)付款已經(jīng)開了發(fā)票要怎么做賬?

預(yù)收款按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,會計上不能確認(rèn)收入,也沒有發(fā)生納稅義務(wù).但如果開了票,就發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),你公司開具發(fā)票后,做如下分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款

會計憑證摘要的填寫:

摘要與業(yè)務(wù)真實(shí)一致

在實(shí)際工作中,有的因筆誤所致,有的因?qū)I(yè)務(wù)不十分理解,有的因隱瞞業(yè)務(wù)真相,摘要與憑證的附件不一致.如附件是餐飲費(fèi)發(fā)票,摘要記錄為"報銷員工交通費(fèi)".

格式統(tǒng)一

摘要應(yīng)為完整的主謂賓句式,說清楚部門、經(jīng)辦人、經(jīng)辦事項(xiàng),如"財務(wù)部李四借差旅費(fèi)";憑證摘要的書寫雖不能像會計科目那樣規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),但作為會計人員,應(yīng)努力提高自己對會計業(yè)務(wù)事項(xiàng)的表達(dá)和概括能力,力求使摘要的書寫標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化.

簡潔明了

以發(fā)電報式的精煉語言把意思表達(dá)完整."簡潔"的量化標(biāo)準(zhǔn)是每條摘要力爭控制在 15 個字以內(nèi),"明了"則是指不能出現(xiàn)歧義.譬如,采購部李三借款購買原材料,就不能寫為"采購部李三借款",這會讓人誤解為"李三個人借款",正確的寫法是"采購部李三借購料款".

一事一記

現(xiàn)行的借貸記賬法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范允許編制一借多貸、一貸多借以及特殊情況下的多借多貸的記賬憑證. 對于一借多貸、多借一貸、多借多貸的分錄應(yīng)分別撰寫摘要,不能一條摘要管到底.

對于反復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),需要注明時間

如"2016年6月房租分?jǐn)?"計提2016年5月建行貸款利息".這樣記錄的目的是防止發(fā)生漏記、重記,且便于賬務(wù)查詢.

對于頻繁發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),有必要注明數(shù)量

如"財務(wù)部采購聯(lián)想電腦2臺".這樣做注明后可以不用翻閱后面原始憑據(jù)就能做統(tǒng)計分析.

對于更改會計分錄的摘要,應(yīng)說明原錯誤憑證的憑證號

如"更改2016年1月份第35號憑證".有的更正錯賬時的紅字沖賬內(nèi)容沒有原始憑證或附件,摘要應(yīng)寫明沖賬原因或業(yè)務(wù)內(nèi)容,如"更正某號憑證錯賬:沖減退貨進(jìn)項(xiàng)稅額".

作為一名會計人員,我們要搞清楚企業(yè)發(fā)生所有業(yè)務(wù)情況處理.像上文付款后未收到發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?只是其中的一種情況,以上就是本文的全部內(nèi)容了。如果大家還有其他的疑問，可以登錄會計學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行咨詢。感謝大家的閱讀!