小規(guī)模自己開(kāi)具專票和普票怎么填報(bào)小規(guī)模增值稅

專票填寫(xiě)到稅務(wù)局代開(kāi)一欄,1.2欄 ;專票普票合計(jì)不超過(guò)九萬(wàn),普票填寫(xiě)到9.10欄 ;超過(guò)九萬(wàn)的,普票填寫(xiě)1.3欄.

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》 及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明

本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明(以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人).

一、名詞解釋

(一)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"貨物",是指增值稅的應(yīng)稅貨物.

(二)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"勞務(wù)",是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).

(三)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)",是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅行為).

(四)本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱"扣除項(xiàng)目",是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷售額時(shí),按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目.

二、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫(xiě)說(shuō)明

本表"貨物及勞務(wù)"與"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě).

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫(xiě)具體起止年、月、日

(二)"納稅人識(shí)別號(hào)"欄,填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼.

(三)"納稅人名稱"欄,填寫(xiě)納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫(xiě)本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.

(五)第2欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(六)第3欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(七)第4欄"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額.納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.

(八)第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).

(九)第6欄"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

(十)第7欄"銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷售額":填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn),下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

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