銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)該往賬本上哪里登記

銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出在同一賬頁(yè)上,不應(yīng)有進(jìn)項(xiàng)余額、銷項(xiàng)余額和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出余額.在結(jié)完賬后只有一個(gè)余額.應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅,在月末時(shí)如果是借方余額,表明有進(jìn)項(xiàng)稅留抵,就不用結(jié)轉(zhuǎn),月末結(jié)出借方余額,下月備抵.如果月末是貸方余額,表明有增值稅要交,這時(shí)要做轉(zhuǎn)帳.借:應(yīng)交稅費(fèi)----轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅下月交完稅,拿回稅單作借:應(yīng)交稅費(fèi)-----未交增值稅貸:銀行存款.

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底,應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應(yīng)交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅,應(yīng)交增值稅,應(yīng)交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

應(yīng)交增值稅明細(xì)帳應(yīng)采用多欄式明細(xì)賬頁(yè),借方設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設(shè)置銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.

進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

當(dāng)銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

當(dāng)你交稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

當(dāng)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)

借:應(yīng)交費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅-銷項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

是什么原因?qū)е逻M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),可以如何解決?

如果賬面有大量庫(kù)存積壓,通常就會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅積壓

進(jìn)項(xiàng)稅來(lái)源于采購(gòu),不管是有大量原材料,還是產(chǎn)品沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷售,都會(huì)間接帶來(lái)大量的進(jìn)項(xiàng),如果當(dāng)期銷售額也不大,自然就會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額.

1、季節(jié)性采購(gòu)導(dǎo)致的臨時(shí)性進(jìn)項(xiàng)多

比如農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè),在收購(gòu)季節(jié)有大規(guī)模采購(gòu),之后要一年甚至更長(zhǎng)時(shí)間才能消耗掉庫(kù)存.

這是正常業(yè)務(wù),也就沒(méi)法避免,因?yàn)榈挚鄄淮嬖跁r(shí)間限制,除了資金占用成本,倒不至于有其它影響.但是,從資產(chǎn)利用效率角度,還是應(yīng)該有所考量:

農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu),通常會(huì)有很多地方性的稅收政策,及時(shí)跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通,或許能有更省稅的方案.

如果是集團(tuán)企業(yè),設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù),是否可以通過(guò)集中銷售的模式,先把工廠的進(jìn)項(xiàng)稅利用起來(lái).

2、擔(dān)心未來(lái)原料價(jià)格上漲,提前囤貨.

在大宗商品上比較常見(jiàn),比如鋼鐵、煤炭之類.因?yàn)椴少?gòu)提前,自然就會(huì)導(dǎo)致臨時(shí)性的進(jìn)項(xiàng)多.

這是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策,關(guān)鍵在于算好賬,確保能帶來(lái)不錯(cuò)的經(jīng)濟(jì)效益,不要押錯(cuò)方向,那可就是全盤(pán)皆輸.前幾年很多小鋼貿(mào)企業(yè)倒閉,就是因?yàn)槎谪?同時(shí)也要考慮要資金占用成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本,不能只單看價(jià)格走勢(shì).

為了規(guī)避采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn),大公司更常用的方式,是借助期貨市場(chǎng)做對(duì)沖,來(lái)減少采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的損失.比如,A公司是食用油生產(chǎn)加工企業(yè),大豆和玉米是主要的原材料.如果逾期未來(lái)價(jià)格會(huì)上漲,可以在期貨市場(chǎng)買(mǎi)入未來(lái)月份的期貨合約.未來(lái)即便現(xiàn)貨價(jià)格確實(shí)上漲,期貨市場(chǎng)合約平倉(cāng)的收益能彌補(bǔ)現(xiàn)貨價(jià)格上漲的損失.用期貨市場(chǎng)的專業(yè)詞匯,這就是典型的套期保值交易,能幫助企業(yè)提前鎖定利潤(rùn).

3、生產(chǎn)計(jì)劃性不強(qiáng)

采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃不匹配 ,導(dǎo)致臨時(shí)性的采購(gòu)多、銷售少.

關(guān)鍵在于改善公司運(yùn)營(yíng)管理,需要從計(jì)劃管理上著手解決,提供公司整體的運(yùn)營(yíng)效率.

除了庫(kù)存原因以外,還有一些其它情形會(huì)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅積壓

公司處在嚴(yán)重虧損階段,產(chǎn)品低價(jià)銷售,完全不賺錢(qián).

公司處在開(kāi)辦初期,有大量的在建投入,還沒(méi)有產(chǎn)出.

公司是管理單位,沒(méi)有銷售業(yè)務(wù).

以上這些情形,若是單體公司,則通常只能等待未來(lái)盈利狀況改善,再進(jìn)行抵扣.如果是集團(tuán)公司,則可以考慮進(jìn)項(xiàng)稅在整個(gè)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的調(diào)節(jié).

比如:將盈利業(yè)務(wù)裝到虧損單位,彌補(bǔ)虧損,可以減少所得稅,也可以抵扣進(jìn)項(xiàng);先開(kāi)辦公司以在建項(xiàng)目的形式先掛在母公司名下核算,在正式投產(chǎn)后,以資產(chǎn)投資的方式成立新公司;

其核心的邏輯,仍然還是"稅務(wù)資產(chǎn)"的合理利用,以達(dá)到降低當(dāng)前稅賦支出.

所以,把"稅"當(dāng)做一項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)待,讓它為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益,這是從稅務(wù)思維上的改變,也是稅務(wù)籌劃的重要著手點(diǎn)吧.

然后,還需要的就是結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù),梳理業(yè)務(wù)中的涉稅節(jié)點(diǎn),尋找稅務(wù)籌劃的突破口.

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