應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬怎么填

答:應(yīng)交增值稅明細(xì)賬的填寫(xiě):

一、一般納稅人"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"的填寫(xiě)

(一)在"借方"反映的明細(xì)賬

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

三級(jí)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額"核算的內(nèi)容是企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.

對(duì)于企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)色登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、已交稅金

三級(jí)科目"已交稅金"核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額.

3、減免稅款

三級(jí)科目"減免稅款"反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.

4、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額

三級(jí)科目"出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào),按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目.

5、轉(zhuǎn)出未交增值稅

三級(jí)科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅"核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅.月末企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí),根據(jù)余額借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

(二)在"貸方"反映的明細(xì)賬

1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額

三級(jí)科目"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回銷(xiāo)售貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、出口退稅

三級(jí)科目"出口退稅"記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款,用紅字登記.

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

三級(jí)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.按稅法規(guī)定,對(duì)出口貨物不得抵扣稅額的部分,應(yīng)在借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目的同時(shí),貸記本科目.

4、轉(zhuǎn)出多交增值稅

三級(jí)科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"用來(lái)核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅.月末企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí),根據(jù)當(dāng)前預(yù)繳稅款與余額比較,按照較小金額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記本科目.

二、小規(guī)模納稅人"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"的填寫(xiě)

對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人,其銷(xiāo)售收入的核算與一般納稅人相同,也是不含增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額,其應(yīng)納增值稅額也要通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算.所不同的是,小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,不需要在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的借、貸方設(shè)置若干專欄.

小規(guī)模納稅人"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目的借方發(fā)生額,反映已繳的增值稅額,貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額;期末借方余額,反映多繳的增值稅額;期末貸方余額,反映尚未繳納的增值稅額.

應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬是用多欄式還是三欄式?

應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬是用三欄式,除了增值稅明細(xì)賬有專門(mén)格式外,其他稅種的明細(xì)賬都用三欄式.

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金,不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"科目核算.

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬怎么填的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,看完上文的計(jì)算,相信大家又對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)賬填寫(xiě)方法有了更深的認(rèn)識(shí),本文還介紹了應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬是用多欄式還是三欄式的內(nèi)容,希望大家喜歡.