本期進(jìn)項沒有銷項怎么填申報

答:和平常一樣填寫即可,只要是國家允許的設(shè)備抵扣稅款,進(jìn)項在附表2填寫,最后在增值稅主申報表"進(jìn)項稅額"一欄填寫,最后自動在"期末留抵額"一欄上,本月應(yīng)納稅額為0(留抵).不管稅額大小,只要是國家允許抵扣的設(shè)備,以后正式生產(chǎn)有銷售額(銷項稅)就可以逐月抵扣了.

按賬目收入填寫,做到賬表相符.在收入欄目中填0,在進(jìn)項上按認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票上注明的稅額填寫.

正常進(jìn)行納稅申報啊,沒有銷項,就零申報,有進(jìn)項,如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過了,就申報作進(jìn)項留抵,留待下個月繼續(xù)抵扣,如果沒有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證,就在下個月進(jìn)行認(rèn)證,一并抵扣就行.

進(jìn)項稅和銷項稅是針對"增值稅"的,本期銷項稅減去進(jìn)項稅再乘以增值稅稅率,就等于本期應(yīng)交增值稅.

應(yīng)交增值稅=(銷項稅額-進(jìn)項稅額)*增值稅稅率

其他的應(yīng)交稅金有其各自的計算方法.

擴(kuò)展資料

1、如銷項稅上期留抵+當(dāng)月進(jìn)項稅(也就是余額在貸方)

借:應(yīng)交稅費(或應(yīng)交稅金)

貸:銀行存款

2、如銷項稅上月留抵+當(dāng)月進(jìn)項稅(也就是余額在借方)

就不用做分錄了

抵扣的是稅額,也就是說一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時,以支付或負(fù)擔(dān)的稅款為進(jìn)項稅額,這部分進(jìn)項稅額也就是銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)產(chǎn)生的銷項稅額,也就是常說的"您的銷項稅額就是購買者的進(jìn)項稅額".

綜上所述,只有一般納稅人才涉及進(jìn)項稅額的抵扣問題,小規(guī)模不涉及進(jìn)項稅額抵扣問題.

月末增值稅進(jìn)項大于銷項,怎么申報?

月末增值稅進(jìn)項大于銷項時,進(jìn)項照常填報,多出來的部分不需要填報,直接系統(tǒng)轉(zhuǎn)為留抵,下期可以使用.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項稅額.

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