沖回多計(jì)提房產(chǎn)稅的分錄

計(jì)提時(shí)

借:管理費(fèi)用--稅金--房產(chǎn)稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸:銀行存款

沖回多計(jì)提人員工資的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

沖減多計(jì)提的工資,應(yīng)采用紅字沖正法更正會(huì)計(jì)差錯(cuò).

計(jì)提工資時(shí):

借:管理費(fèi)用--工資

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:庫存現(xiàn)金

多計(jì)提的工資:

借:管理費(fèi)用--工資 (借方紅字)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(貸方紅字)

沖回多計(jì)提的應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備怎么做

原已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款現(xiàn)收回,如果以前作為壞賬處理的,需要先恢復(fù)債權(quán),再做收回處理: 借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準(zhǔn)備 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 原已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款現(xiàn)收回,如果以前未作為壞賬處理的,直接核銷應(yīng)收賬款即可. 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備的余額,季度末或年底統(tǒng)一調(diào)整即可.平時(shí)不作處理.

應(yīng)收賬款做會(huì)計(jì)分錄:

1、發(fā)生:

借:應(yīng)收賬款-X公司(扣除商業(yè)折扣額)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

3、收回款項(xiàng)并發(fā)生現(xiàn)金折扣:

借:銀行存款(入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣)財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸:應(yīng)收賬款-X公司(總價(jià))

4、發(fā)生銷售折讓或退貨:

借:主營業(yè)務(wù)收入

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)收賬款

5、轉(zhuǎn)回成本

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

6、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(備抵法)

借:管理費(fèi)用-壞帳損失

貸:壞賬準(zhǔn)備

注:如計(jì)提前有借方余額,應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù);

如計(jì)提前有貸方余額,應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額(負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用).

應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等.

應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán).因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān).通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款.該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算.

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