個人獨(dú)資企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅分錄

2019-12-12 14:04 來源：網(wǎng)友分享

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個人獨(dú)資企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅分錄,大部分剛接觸會計(jì)的同學(xué)可能還不太了解,小編的理解是借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)-生產(chǎn)經(jīng)營所得,這個知識點(diǎn)很多會計(jì)朋友有疑惑,本文由會計(jì)學(xué)堂整理,詳情請看下文!

個人獨(dú)資企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅分錄

月初繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:現(xiàn)金、銀行存款

月末計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

個人獨(dú)資企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅分錄

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用",使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會計(jì)分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

個人獨(dú)資企業(yè)可以不繳企業(yè)所得稅?

個人獨(dú)資企業(yè)是指由個人出資經(jīng)營,歸個人所有和控制、由個人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè).它雖然是企業(yè),但實(shí)際上它是比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅.這是因?yàn)閭€人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)法人,不符合企業(yè)所得稅法中企業(yè)所得稅納稅人必須具有法人資格的規(guī)定.既然是按照征收個人所得稅,那么個人獨(dú)資企業(yè)需繳納的稅種有,增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個人所得稅等,不需要繳納企業(yè)所得稅.

以上就是個人獨(dú)資企業(yè)的個人經(jīng)營所得稅分錄的全部內(nèi)容,借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

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資產(chǎn)負(fù)債表