招待費支出沒有發(fā)票怎么入賬

會計制度對業(yè)務招待費正確的會計處理應當計入"管理費用"的二級科目"業(yè)務招待費",但這只是一般性的規(guī)定.根據(jù)"劃分收益性支出與資本性支出原則"、"實際成本原則"、"配比原則"等會計核算的一般原則,對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費,按會計制度應計入"長期待攤費用-開辦費",現(xiàn)行企業(yè)會計制度對開辦費應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營,取得營業(yè)收入時停止歸集,并應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益.

企業(yè)的業(yè)務招待費,一般通過管理費用或銷售費用核算,其入賬方法如下:

借:管理費用/銷售費用--業(yè)務招待費

貸:現(xiàn)金

值得一提的是,新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的"業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%".

這6項支出不需發(fā)票就可以稅前扣除!

1支付個人500元以下零星支出

像修鎖費用、水果攤買水果、修理電腦這三個之前講過的案例,其實只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以.也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除.

提醒:支付從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人支出不到500元的不需要發(fā)票.

附件:只需收據(jù),但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù).

2工資薪金支出

提醒:企業(yè)平時支付職工的工資不需要發(fā)票.

附件:完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù).

3現(xiàn)金性福利支出

好多企業(yè)逢年過節(jié)向職工發(fā)放過節(jié)費、福利費、職工生活困難補助等,也不需要取得員工開具的發(fā)票.

提醒:企業(yè)過節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票.

附件:過節(jié)費發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據(jù).

4支付差旅津貼

提醒:支付因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票.

附件:差旅費報銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.

企業(yè)差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會決議自定標準.

5支付員工誤餐補助

提醒:支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐,確實需要在外就餐的,根據(jù)實際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標準領取的誤餐費不需要發(fā)票.

附件:誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證.

6支付的未履行合同的違約金支出

提醒:好多企業(yè)經(jīng)常遇到由于各種原因?qū)е潞贤绰男?需要支付對方違約金,這項支出不屬于增值稅應稅行為,不需要取得發(fā)票.

招待費支出沒有發(fā)票怎么入賬的內(nèi)容小編就介紹到這里了,當計入"管理費用"的二級科目"業(yè)務招待費",這一點每個納稅人一定要明確.希望本文能給你帶來幫助,也可以咨詢會計學堂在線答疑老師哦!