大巴車怎么計提進項稅

用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨車、鏟車、叉車、裝載車等運輸工具可以抵扣進項稅.

會計分錄如下:

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款或現(xiàn)金

根據(jù)《增值稅暫行條例 》第十條的規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù). 根據(jù)上述規(guī)定,該公司新購用于接送員工上下班的客車,屬于集體福利范疇,其進項稅額不得抵扣.

根據(jù)增值稅條例實施細則"第十條第(一)項所稱購進貨物,不包括既用于增值稅應(yīng)稅項目(不含免征增值稅項目)也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅(以下簡稱免稅)項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)."也就是說既用于運貨又用于運人的購進固定資產(chǎn)可抵扣.

怎樣計提進項稅金

1、營業(yè)稅的計提和結(jié)轉(zhuǎn)

月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金

(1)提取時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

(3)上繳稅金時

借:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

借:應(yīng)交稅金--城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

(3)上繳時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅

(2)上交時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

5、代扣代繳個人所得稅

(1)付工資時

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2)上交個人所得稅時

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

以上就是大巴車怎么計提進項稅的全部內(nèi)容,借:固定資產(chǎn),看完上文你應(yīng)該有了一定的了解,如果你在實際操作中遇到問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!