應補稅款在電子稅局哪里核算

應補(退)稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應補稅額,如果為負數(shù)就是應退稅額.同時,應交所得稅的會計分錄是這樣的:本月計提時,借:所得稅費用.貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.本月結轉時,借:本年利潤.貸:所得稅費用

下月繳納時,借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅.貸:銀行存款.而對于實際應補退所得稅額是負數(shù),說明預繳時交多了,匯算清繳應退稅,或者留待以后年度抵減.可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫個表《多繳稅款抵交應納稅款表》,抵減好了.后預繳時要注意,年初時就應計劃好,盡量不要超交.

納稅人在電子稅務局上進行企業(yè)所得稅申報時,提示上期未申報,但納稅人上期已經申報.

原因分析:

(1)核心征管返回的導入失敗,提示上期或某期確實未申報;

(2)系統(tǒng)本身提示錯誤.納稅人在申報企業(yè)所得稅時,"居民參股外國企業(yè)信息報告表"未勾選"否",或選擇"是"且未填報該表,導致系統(tǒng)提示錯誤.(一月份)

解決辦法:

(1)需要到金三里核實所得稅申報記錄,把未申報的所得稅補報后才可在電子稅務局正常申報;

(2)之前程序業(yè)務邏輯上限制了申報所得稅需要先填報"居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表",這一前置條件要求納稅人在所得稅全申報前就必須做出是否填報該表的選擇,不選則默認為要填報,造成不涉及該業(yè)務的納稅人(未進行選擇或誤選為"是"),在所得稅全申報時,提示上期未申報(現(xiàn)已更改為提示"尚未申報居民參股外國企業(yè)信息報告表").經與業(yè)務部門溝通確認,后期將取消該前置校驗,設置其為可選報項,添加提示,加強對納稅人的操作引導.

(3)關于納稅人誤選"居民參股外國企業(yè)信息報告表"的情況,納稅人端暫不能進行更改,更改需由稅務人員從稅務端進行:基礎數(shù)據(jù)維護-數(shù)據(jù)調整-居民參股外國企業(yè)類型修改,修改提交后,納稅人端方可重新選擇.

納稅人端:

操作路徑:

我要辦稅→稅費申報及繳納→居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表

稅務端:

http://90.12.79.59:7001/網(wǎng)上申報管理平臺

操作路徑:

納稅人申報管理→基礎數(shù)據(jù)維護→數(shù)據(jù)調整→居民企業(yè)參股外國企業(yè)類型修改.

稅費申報成功但導入失敗,有兩種情況:一是重復申報;二是票表比對不通過.比如:小規(guī)模納稅人申報表校驗嚴格,附列資料和主表數(shù)字相差一分錢,網(wǎng)絡申報系統(tǒng)不能校驗通過;納稅人營改增稅負分析表的數(shù)據(jù)和附表一的數(shù)據(jù)存在幾分錢的差異等.

原因分析:

(1)重復申報可能是大廳前臺已做申報.

(2)電子稅務局若提示重復申報信息,申報數(shù)據(jù)以金三為準.

(3)票表比對不通過大多是申報表數(shù)據(jù)和金三數(shù)據(jù)不一致原因.

(4)差一分錢是因為金三是取每筆發(fā)票四舍五入后的稅額,電子稅務局是根據(jù)開票總金額換算稅額,金三是允許有幾分錢誤差的,但電子稅務局校驗較為嚴格.

解決辦法:

(1)重復申報需要金三里核實企業(yè)是否已經申報,有申報信息的可通過稅務端進行數(shù)據(jù)同步;

(2)如果沒有差額開票,小規(guī)模企業(yè)附列資料不需要提交.(現(xiàn)已將附列資料和申報表取數(shù)金額誤差調整為20元內);

(3)票表比對需要看后臺報文信息,或將返回信息上報省局運維組分析.

小規(guī)模納稅人在電子稅務局中進行申報時,沒有增值稅申報表,只有附加稅費申報表,要如何處理.

原因分析:

經核實,該戶納稅人屬于雙定戶,雙定戶在電子稅務局里的申報中沒有主稅申報表.

解決辦法:

雙定戶申報是由金三后臺發(fā)起批扣,超出核定范圍的申報,需在批扣后到辦稅服務廳進行補繳.

在電子稅務局申報了印花稅,且已在電子稅務局內繳納了稅款,如果需要更正,該如何解決.

原因分析及解決辦法:

該納稅人已經在電子稅務局內繳納稅款了,申報期內,在電子稅務局內更正申報即可.

更正申報:

(1)在當月申報期限內對已申報并已扣款的申報表進行更正;

(補繳:通過自動繳款完成;多繳:前臺處理)

(2)在當月申報期后至當月底對已申報的申報表進行更正.

申報作廢:

(1)僅限于征期內對申報狀態(tài)為"已申報已導入" 未扣款的稅費種進行作廢;

(2)未申報導入的稅費種可直接在"常規(guī)申報"中作廢.

納稅人端:

操作路徑:

我要辦稅→稅費申報及繳納→更正申報/申報作廢/常規(guī)申報.

應補稅款在電子稅局哪里核算的問題會計學堂小編就不再贅言了,稅收滯納金作為行政機關收取的,帶有懲罰性質的款項,不能在企業(yè)所得稅前扣除,這點需要大家注意.平常工作中,不要忘記及時繳納稅款,避免出現(xiàn)稅款滯納金的出現(xiàn).