出口銷售免稅 要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

出口業(yè)務(wù)免稅的話進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

出口企業(yè)出口貨物,有三種稅收政策:免稅、退稅、征稅.對于生產(chǎn)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)享受退稅(免抵退)或征稅時,其進(jìn)項(xiàng)稅直接抵扣:

符合免稅的,進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣,已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

對于外貿(mào)企業(yè)來說,出口業(yè)務(wù)不論是享受退稅或免稅,都是免稅,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣:如果外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)符合征稅政策的,則進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣.

對于不得抵扣的,如果能在開始就區(qū)分開的,可認(rèn)證后不抵扣:對于當(dāng)期的不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅額,可在抵扣后再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,根據(jù)當(dāng)期免稅收入占全部收入的比例轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,轉(zhuǎn)出額=不能準(zhǔn)確區(qū)分的進(jìn)項(xiàng)稅*免稅收入/全部收入.

根據(jù)稅法規(guī)定,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款.

2、納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

3、購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食,可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)費(fèi)(不包括裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)),按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)和基金金額按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

出口銷售免稅 要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎

1 免稅商品正常是不會開具增值稅專用發(fā)票的,所以不存在轉(zhuǎn)出問題,轉(zhuǎn)出行為大多是涉及到將商品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

2 如果存在你所說的這種行為,那這個商品不會去認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)就可,做帳時直接做:

借: 存貨 (根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸:應(yīng)付帳款

3 如果又收到了專用發(fā)票,又給認(rèn)證了的話,做帳時做:

借:存貨(根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)相應(yīng)科目)

貸:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理?

答:會計(jì)學(xué)堂了解到,5月1日以后出口企業(yè)和其他單位申報出口退(免)稅時,不再進(jìn)行退(免)稅預(yù)申報.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后方可受理出口退(免)稅申報.

不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

出口退稅部分記為其他應(yīng)收款:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額"

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

出口退稅轉(zhuǎn)為免稅如何做賬務(wù)處理?

舉個例子,原出口銷售收入因?yàn)檎J(rèn)為是免稅,實(shí)際開發(fā)票的所有金額都確認(rèn)為收入了,假設(shè)為x,現(xiàn)在轉(zhuǎn)內(nèi)銷,其中含17%的銷項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出

借:主營業(yè)務(wù)收入 x

貸:主營業(yè)務(wù)收入 x/(1+17%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17%x/(1+17%)

同時,沖回原出口時,轉(zhuǎn)出的不予抵扣和退稅的進(jìn)項(xiàng)稅部分,假設(shè)金額為b=x*(17%-退稅率):

借:主營業(yè)務(wù)成本 -b

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -b

出口銷售免稅要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎的問題會計(jì)學(xué)堂最后總結(jié)下,符合出口退稅的條件,做出口退稅就可以了,如果是一般納稅人收到免稅出口的貨物對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票,計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅,等出口了之后,單證收齊(通過發(fā)票、裝箱單、提單、報關(guān)單)且有電子信息后做出口退稅申報.