辦公場所租賃會計處理

房屋租賃的稅票應(yīng)該開據(jù)公司的名稱,必須是由稅務(wù)局監(jiān)制的字樣,而且租賃金額與房屋租賃合同所列金額相同,才能入公司的帳.

會計分錄:

支付租金時;

借:長期待攤費用----房租費 貸:銀行

存款攤銷時;

借:管理費用等---房租費 貸:長期待攤費用---房租費

房屋租賃費和房屋租賃稅企業(yè)記賬:

借:管理費用-房租

貸:現(xiàn)金

若只有收據(jù),不可以抵稅,就需要租賃者自己去代開并交稅,其實這樣取得合法票據(jù)可以稅前扣除(抵稅的好處要大于代開的稅金).還是劃算的.

1、房屋租賃費應(yīng)該由出租方到稅務(wù)代開發(fā)票.

2、你單位到稅務(wù)代開發(fā)票,如果繳納的稅金自己單位承擔的話,稅金計入"營業(yè)外支出"科目,稅金不能稅前扣除.

3、代開發(fā)票涉及的稅金:

(1)營業(yè)稅:租金收入的5%.

(2)城建稅:按營業(yè)稅的7%計算.

(3)教育費附加:按營業(yè)稅的3%計算.

(4)房產(chǎn)稅按租金收入的4%計算.

(5)個人所得稅2%左右.

案例分析

【問】2010年6月,甲企業(yè)(采用小企業(yè)會計準則)打算搬遷至新建辦公樓,由于原辦公樓處于商業(yè)繁華地段,甲企業(yè)準備將其出租,以賺取租金收入.2010年10月30日,甲企業(yè)完成了搬遷工作,原辦公樓停止自用,并與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議,將其原辦公樓租賃給乙企業(yè)使用,租賃期開始日為2010年10月30日,租賃期限為5年.2012年1月1日,甲企業(yè)由小企業(yè)會計準則轉(zhuǎn)換為企業(yè)會計準則,假設(shè)2012年1月1日該辦公樓原價為5億元,已提折舊14250萬元,公允價值為35000萬元.假設(shè)甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量,甲企業(yè)適用的所得稅稅率為20%.甲公司如何進行賬務(wù)處理?

【答】甲公司所需的賬務(wù)處理:

借:投資性房地產(chǎn)--成本 357500000

累計折舊 142500000

貸:固定資產(chǎn) 500000000

借:盈余公積 600000

利潤分配--未分配利潤 5400000

遞延所得稅資產(chǎn) 1500000

貸:投資性房地產(chǎn) 7500000

辦公場所租賃會計處理問題會計學堂小編今天就講到這里,房屋租賃的稅票應(yīng)該開據(jù)公司的名稱,必須是由稅務(wù)局監(jiān)制的字樣,而且租賃金額與房屋租賃合同所列金額相同,才能入公司的帳.大家還有其他疑問的話都可以聯(lián)系我們答疑老師.