對外捐贈增值稅稅前扣除嗎

答:企業(yè)對外捐贈,增值稅方面,要視同銷售處理,計繳增值稅;

企業(yè)對外捐贈,所得稅方面,如果符合稅前扣除標準的,稅前列支;否則,稅前不可以列支.

按照新企業(yè)會計準則和《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)對外捐贈資產(chǎn),包括捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按正常會計處理要求核算,待計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,再按計算的會計利潤根據(jù)稅法要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額,計算企業(yè)所得稅.企業(yè)對外捐贈資產(chǎn)分為捐贈貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況.不論企業(yè)對外捐贈何種形式的資產(chǎn),一律作為損失計入"營業(yè)外支出"賬戶.

借:營業(yè)外支出-- -對外捐贈 1070000

貸:庫存商品 90000

應(yīng)交稅費-- -應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 170000

捐贈外購材料企業(yè)捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產(chǎn)商品的會計處理最大不同就在于增值稅的處理.企業(yè)捐贈外購材料屬于改變材料用途,外購材料的增值稅不得抵扣,應(yīng)將原已計入進項稅額的增值稅通過"應(yīng)交稅費-- -應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"賬戶和材料成本一并轉(zhuǎn)入"營業(yè)外支出"賬戶.

關(guān)于自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈的會計處理問題

答:自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區(qū)別的.自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈,視同銷售.比如成本是80,市場價100.應(yīng)該交的增值稅是100*0.17=17

分錄:

借:營業(yè)外支出 97

貸:存貨 80

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時候,是否公益就有區(qū)別了.在填企業(yè)所得稅納稅申報單子的時候,在視同銷售收入里填寫117,視同銷售成本97.接下來,如果非公益捐贈,就視同銷售利潤交稅,如果是公益捐贈,則視同銷售成本在利潤總額12%以內(nèi)是不交稅的,超過12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了.

以上,就是對外捐贈增值稅稅前扣除嗎的問題解答,對外捐贈的增值稅是不能稅前扣除的,因為這是視同銷售,所以增值稅當然也要算作在內(nèi).會計學堂還有更多的財務(wù)資訊,實時更新,大家可以關(guān)注一下獲取最新資訊.