理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益未轉(zhuǎn)出如何做賬
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定:
企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;
收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.
如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理;
收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當(dāng)期損益.
購買銀行理財產(chǎn)品怎么做賬?
從公司帳戶劃出存款:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:銀行存款
購買理財產(chǎn)品:
借:短期投資
貸:其他貨幣資金--存出投資款
處置理財產(chǎn)品:
借:其他貨幣資金--存出投資款
貸:短期投資
貸:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)
銀行理財產(chǎn)品收益賬務(wù)如何處理
在銀行存款科目下開設(shè)二級明細科目核算,或者通過其他貨幣資金賬戶核算,所得收益沖減財務(wù)費用或者計入投資收益。
企業(yè)把銀行理財產(chǎn)品和定期存款作為一類,采用了相同的會計處理。這類企業(yè)投資的主要是銀行短期理財產(chǎn)品。購買產(chǎn)品時:借:銀行存款——定存(銀行理財)/其他貨幣資金;貸:銀行存款——公司賬戶。收回時再做相反分錄,所得收益記入財務(wù)費用——利息收入或投資收益賬戶。
公司基本帳戶購買的銀行理財產(chǎn)品,按新會計準則的帳務(wù)處理:
一、購買理財產(chǎn)品時賬務(wù)處理
1、購買時
借:交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn))——成本
貸:銀行存款
2、確認收益時
借:應(yīng)收利息
貸:投資收益
3、返還本金、利息時
借:銀行存款(含利息)
貸:交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn))——成本
應(yīng)收利息
二、銀行承兌匯票的賬務(wù)處理
1、收到銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票
借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
貸:銀行存款——XX銀行
短期借款——XX銀行
2、支付其他公司銀行承兌匯票
借:庫存商品(預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等科目)
貸:應(yīng)付票據(jù)
3、支付銀行信用貸款
借:短期借款——XX銀行
貸:銀行存款——XX銀行
4、承兌匯票到期解付時
(1)直接解付時
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
(2)先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付
借:銀行存款——XX銀行
貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
借:應(yīng)付票據(jù)60 貸:銀行存款——XX銀行
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):
⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。
⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
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