理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益未轉(zhuǎn)出如何做賬

2020-03-01 13:42 來源:網(wǎng)友分享
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很多公司不僅有自己的交易收益,還會有其他的投資收益,那理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益未轉(zhuǎn)出如何做賬?公司基本戶轉(zhuǎn)出一筆轉(zhuǎn)買銀行的一種理財產(chǎn)品,具體好像是銀行用這筆款和其他帳戶的存款一起買一些國債這類的金融產(chǎn)品,那這種收益要怎么做賬呢?

理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益未轉(zhuǎn)出如何做賬

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定:

企業(yè)如果適用新會計準則,所述理財產(chǎn)品通過"交易性金融資產(chǎn)"核算,持有期間的利息通過"投資收益"科目核算;

收回時,借記"銀行存款"科目,貸記"交易性金融資產(chǎn)"科目即可.

如果企業(yè)仍適用原會計制度,所述理財產(chǎn)品通過"短期投資"科目核算,持有期間收到的利息,作為沖減投資成本處理;

收回時,收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額,作為投資收益或損失,計入當(dāng)期損益.

購買銀行理財產(chǎn)品怎么做賬?

從公司帳戶劃出存款:

:其他貨幣資金--存出投資款

:銀行存款

購買理財產(chǎn)品:

:短期投資

:其他貨幣資金--存出投資款

處置理財產(chǎn)品:

:其他貨幣資金--存出投資款

:短期投資

:投資收益(如果低于成本價的話,投資收益可能在借方)

銀行理財產(chǎn)品收益賬務(wù)如何處理

在銀行存款科目下開設(shè)二級明細科目核算,或者通過其他貨幣資金賬戶核算,所得收益沖減財務(wù)費用或者計入投資收益。

企業(yè)把銀行理財產(chǎn)品和定期存款作為一類,采用了相同的會計處理。這類企業(yè)投資的主要是銀行短期理財產(chǎn)品。購買產(chǎn)品時:借:銀行存款——定存(銀行理財)/其他貨幣資金;貸:銀行存款——公司賬戶。收回時再做相反分錄,所得收益記入財務(wù)費用——利息收入或投資收益賬戶。

理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益未轉(zhuǎn)出如何做賬

公司基本帳戶購買的銀行理財產(chǎn)品,按新會計準則的帳務(wù)處理:

一、購買理財產(chǎn)品時賬務(wù)處理

1、購買時

:交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn))——成本

:銀行存款

2、確認收益時

:應(yīng)收利息

:投資收益

3、返還本金、利息時

借:銀行存款(含利息)

貸:交易性金融資產(chǎn)(或可供出售金融資產(chǎn))——成本

應(yīng)收利息

二、銀行承兌匯票的賬務(wù)處理

1、收到銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票

借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

貸:銀行存款——XX銀行

短期借款——XX銀行

2、支付其他公司銀行承兌匯票

借:庫存商品(預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等科目)

貸:應(yīng)付票據(jù)

3、支付銀行信用貸款

借:短期借款——XX銀行

貸:銀行存款——XX銀行

4、承兌匯票到期解付時

1)直接解付時

借:應(yīng)付票據(jù)

貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

2)先轉(zhuǎn)入單位基本戶再解付

借:銀行存款——XX銀行

貸:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票

借:應(yīng)付票據(jù)60 貸:銀行存款——XX銀行

滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

⑴ 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

⑵ 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

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