稅控專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么報(bào)稅

2020-04-11 08:59 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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對(duì)于納稅企業(yè)來(lái)說(shuō),購(gòu)買稅控盤是一件普遍常見(jiàn)的事情,而企業(yè)一切費(fèi)用都會(huì)需要報(bào)銷報(bào)稅,購(gòu)買稅控盤也不例外,今天小編主要為大家講解的就是稅控專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么報(bào)稅的問(wèn)題,接下來(lái)小編整理的內(nèi)容相信能夠很好的解答大家的疑問(wèn).

稅控專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么報(bào)稅

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))第五條規(guī)定,納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應(yīng)納稅額減征額'.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄'應(yīng)納稅額'與第21欄'簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額'之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄'本期應(yīng)納稅額減征額'.當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

稅控專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么報(bào)稅

抵減的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)納稅人該如何填寫納稅申報(bào)表?

問(wèn)題一:初次購(gòu)買增值稅稅控設(shè)備哪些費(fèi)用支出可以享受全額抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

問(wèn)題二:初次購(gòu)買增值稅稅控設(shè)備支付的費(fèi)用以什么憑據(jù)享受全額抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

問(wèn)題三:非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用能否享受抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定,增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減.

問(wèn)題四:增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)以什么憑據(jù)享受抵減優(yōu)惠?

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.

問(wèn)題五:購(gòu)買增值稅稅控設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)已享受全額抵減優(yōu)惠,其進(jìn)項(xiàng)稅額還可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣嗎?

根據(jù)財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定,增值稅一般納稅人支付的購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

稅控專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)怎么報(bào)稅?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況為大家做了分析,同時(shí)還講到了抵減的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)納稅人填寫納稅申報(bào)表的一些相關(guān)問(wèn)題,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.

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