本年虧損還需要計(jì)提所得稅嗎

本年虧損還是需要計(jì)提所得稅,提交申請,但是不需要繳納所得稅.

以前年度虧損,本季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,不計(jì)提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,按差額計(jì)提所得稅.同時(shí),可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶.其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入,借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出.貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損.具體分錄如下:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

本季度為虧損,還要不要計(jì)提所得稅?

當(dāng)季度虧損是不需要計(jì)提企業(yè)所得稅的,不過也要提交申請.

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》附錄"會計(jì)科目和主要賬務(wù)處理"明確所得稅費(fèi)用

一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

二、本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2014年版)等報(bào)表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第28號)所附《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》填報(bào)說明,第一條適用范圍規(guī)定,本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表.

資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.季度申報(bào)表第12行應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤額×稅率,第10行實(shí)際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入-減征、免征應(yīng)納稅所得額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

因此,企業(yè)若存在可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額,可以在季度申報(bào)時(shí)彌補(bǔ),彌補(bǔ)虧損后實(shí)際利潤額為小于等于零的,應(yīng)納所得稅額為0元,不需要計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用.

關(guān)于本年虧損還需要計(jì)提所得稅嗎?通過閱讀上文我們知道即使是虧損也應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)提,申報(bào),但是在虧損的狀況下所得稅是可以不用繳納的.如果你還想要了解更多這方面的知識,歡迎你隨時(shí)登陸會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí),也可以跟我們的老師互動.