報(bào)稅是負(fù)數(shù)怎么處理

負(fù)數(shù)發(fā)票是對(duì)往月發(fā)票的沖抵.

在報(bào)稅時(shí) 會(huì)有一張"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)" 里面有一項(xiàng)"納稅檢查調(diào)整" 紅字發(fā)票金額填列在里面就好了.

一般情況下,填寫增值稅申報(bào)表時(shí),直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于當(dāng)月正常收入,則需用紅字收入減去正常收入,并以負(fù)數(shù)填寫.

財(cái)務(wù)人員退稅資料準(zhǔn)備齊全后,去稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào)并辦理退稅,準(zhǔn)備更正后的申報(bào)表、相關(guān)發(fā)票、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章去國(guó)稅局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào).

申報(bào)完成后向辦稅大廳申請(qǐng)退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會(huì)返回一張《退(抵)稅申請(qǐng)表,之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報(bào)表,再去收入科申請(qǐng)退稅,需要準(zhǔn)備入營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等資料.

發(fā)票沖紅后報(bào)稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)

在未開票銷售收入一欄中填寫相同金額的正數(shù),然后做零申報(bào),到下個(gè)月記得在未開票銷售收入一欄填寫負(fù)數(shù),沖減掉這個(gè)月虛增的銷售額.

中小企業(yè)發(fā)票沖紅后怎么處理

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(2008年12月18日財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉和〈中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)(國(guó)稅、財(cái)政第65號(hào)令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

??一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費(fèi)不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減或從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

二、中小企業(yè)紅沖憑證怎么做賬

紅沖發(fā)票

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)收賬款等科目

報(bào)稅按正數(shù)發(fā)票減去負(fù)數(shù)發(fā)票之后的收入申報(bào).

登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的,記賬憑證上應(yīng)該是紅字(數(shù)字),那么在登記賬簿的時(shí)候就把數(shù)字用紅字沖銷就好了,其他的摘要,還是用藍(lán)字.

三、已入賬如何紅字沖銷

七月份時(shí),誤將普通發(fā)票和專用發(fā)票一道入賬,分錄是這樣的:

借:制造費(fèi)用 借:應(yīng)交稅費(fèi)-(把普通發(fā)票稅額也記進(jìn)去了)

貸:現(xiàn)金

我要在本月改過(guò)來(lái),請(qǐng)問(wèn)如何處理?

摘要寫:從7月份*號(hào)憑證,然后可以這樣處理:

1、將原來(lái)的憑證全額沖回,再重新做一張正確的

2、將原來(lái)憑證上的普通發(fā)票的抵扣額做

借:制造費(fèi)用

借:應(yīng)交稅金(紅字)

報(bào)稅是負(fù)數(shù)怎么處理的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講解到這里,出現(xiàn)這種情況一般都是因?yàn)榘l(fā)票沖抵,在未開票銷售收入一欄中填寫相同金額的正數(shù),然后做零申報(bào),下個(gè)月記得沖減掉這個(gè)月虛增的銷售額就行,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.