小微企業(yè)增值稅免征額怎么填寫
1、符合小微來企業(yè)免征增值稅政策的條件,將免稅數(shù)據(jù)填寫在"小微企業(yè)免稅銷售額"、"小微企業(yè)免稅額"欄.
2、填表說明:
(十)第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.
(十八)第15欄 "小微企業(yè)免稅額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免度稅額,免稅額根據(jù)第7欄"小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計(jì)算.
季度稅務(wù)申報(bào)時(shí),在小微企業(yè)免稅銷售額填寫收入額,在小微企業(yè)免稅額收入額X3%填寫免稅金額.
小規(guī)模納稅人免稅銷售額填寫
小規(guī)模納稅人中的企業(yè)和非企業(yè)性單位,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報(bào)為9萬),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第7欄小微企業(yè)免稅銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).
小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶,當(dāng)月銷售額(含應(yīng)稅銷售額、政策性免稅銷售額、出口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額)未超過3萬元的(按季申報(bào)為9萬),應(yīng)將其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售額部分填入第8欄未達(dá)起征點(diǎn)銷售額欄次,而第1、4欄不再填入數(shù)據(jù).
如果小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額已超過3萬元的(按季申報(bào)為9萬),則根據(jù)銷售額性質(zhì)分別填入第1、4、9、10欄次,不再填入第7、8欄次.
第14、15、16欄次的本期免稅額,對(duì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期填入第6、7、8欄次的免稅銷售額×3%征收率計(jì)算填入.
小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫到第14、15行.
滿足政策規(guī)定的減免稅條件的小規(guī)模納稅人,當(dāng)月不需要實(shí)際繳納稅款,在做納稅申報(bào)時(shí)把不含稅銷售收入填寫到申報(bào)表的第7行,第6行自動(dòng)計(jì)算出來.
如果不自動(dòng)計(jì)算,需要手動(dòng)填寫,減免的增值稅稅款,填寫到申報(bào)表的第15行,14行自動(dòng)計(jì)算,如果不自動(dòng)計(jì)算,手工輸入當(dāng)月應(yīng)減免的稅款金額.填寫完成后即可申報(bào).
以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于小微企業(yè)增值稅免征額怎么填寫的內(nèi)容,相信閱讀上文后你一定已經(jīng)知道該如何正確填報(bào)了.對(duì)于小微企業(yè)增值稅的免征額是不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額的,我們將其填在"小微企業(yè)免稅銷售額"、"小微企業(yè)免稅額"欄進(jìn)行申報(bào)就可以.