計(jì)提增值稅當(dāng)月繳納計(jì)入什么科目

本月應(yīng)交增值稅不用計(jì)提,銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)和上期留抵,自然就等于本期應(yīng)納增值稅額,月底將其轉(zhuǎn)出即可:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

1、計(jì)提本月應(yīng)交增值稅的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、上交上月增值稅的分錄:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

未交增值稅是"?應(yīng)交稅費(fèi)"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目?；亻T(mén)用來(lái)核算未繳或多繳稅增值答的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅.

企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)應(yīng)通過(guò)什么賬戶核算

企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算

企業(yè)應(yīng)交未繳納稅費(fèi)一般應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算.但是,不屬于企業(yè)應(yīng)交未繳而應(yīng)由企業(yè)代扣代繳的稅費(fèi)也應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)"賬戶核算.如,應(yīng)從職工個(gè)人工資收入中代扣代繳的的個(gè)人所得稅、來(lái)料加工代受托單位繳納的增值稅、消費(fèi)稅等.

代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí),應(yīng)計(jì)算應(yīng)納稅額,從其所得中扣出并代為交入國(guó)庫(kù).企業(yè)作為職工薪酬所得的支付者,是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人之一.按照規(guī)定在向職工支付薪酬時(shí),應(yīng)代扣代繳職工個(gè)人所得稅.

1月3日,甲公司根據(jù)"工資結(jié)算匯總表"結(jié)轉(zhuǎn)上月代扣代繳本單位職工個(gè)人所得稅 36 800元.8日,簽發(fā)支票一張,上繳代扣代繳個(gè)人所得稅.

1月3日,結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資 36 800

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 36 800

8日,上繳時(shí)個(gè)人所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 36 800

貸:銀行存款 36 800

應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目是企業(yè)常用的會(huì)計(jì)科目,核算企業(yè)發(fā)生的各種稅費(fèi),主要是增值稅與所得稅,上文對(duì)于兩種分錄都有講解,其中計(jì)提增值稅當(dāng)月繳納計(jì)入什么科目?也就是應(yīng)交稅費(fèi).還有不懂的可以繼續(xù)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂,我們?cè)诰€答疑.