所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該從哪里開始

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條、第十八條規(guī)定:

1、企業(yè)所得稅虧損,在之后會(huì)計(jì)年度彌補(bǔ),但是彌補(bǔ)年限不可以超過五年.

2、虧損,指收入總額扣除各項(xiàng)稅收之后,小于零的金額.

3、納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向今后的會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)年限限于5年內(nèi).

4、注意:企業(yè)應(yīng)納稅所得專額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.可以算作當(dāng)期所得稅的虧損.

5、不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.不可以算作當(dāng)期所得稅的虧損.

彌補(bǔ)以前年度虧損如何進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理?

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》(2006)第十五條規(guī)定,可以用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損的,不需要做會(huì)計(jì)分錄的.

企業(yè)對(duì)于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn).

準(zhǔn)則對(duì)"未來應(yīng)納稅所得額"的判斷只給出了原則性的規(guī)定,實(shí)際工作中企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,在確定未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)包括未來期間正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額,以及在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回而增加的應(yīng)納稅所得額,并應(yīng)提供相關(guān)的證據(jù).

虧損的界定如果當(dāng)年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的本年利潤為負(fù)數(shù),即為會(huì)計(jì)上講的"虧損"  新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.

上述資料針對(duì)所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該從哪里開始講解了一番,還講解了相關(guān)處理方法,所得稅要彌補(bǔ)的話就直接彌補(bǔ),當(dāng)然也可以選擇不彌補(bǔ)虧損,繼續(xù)繳納.會(huì)計(jì)學(xué)堂對(duì)此的講解大家都明白了嗎,不懂的請(qǐng)點(diǎn)擊答疑窗口提問.