貿(mào)易公司沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票嗎

1、可以開(kāi)出銷項(xiàng)專用發(fā)票;

2、如果你沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅,那么你所開(kāi)的銷項(xiàng)發(fā)票上抄的銷項(xiàng)稅額就是你應(yīng)該交的增值稅.月末你通過(guò)去大廳(或網(wǎng)上)就可以直接申報(bào)、繳納.

銷項(xiàng)發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售東西開(kāi)給客戶的發(fā)票.銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅.增值稅是國(guó)家就增值額征的一種稅.如果你是一般人納稅人,你花1元錢買的商品的同時(shí)(賣方如果能提供增值稅發(fā)票的話),給你商品的一方要替稅務(wù)局向你收0.17元的稅款.你要向賣給你商品方支付1.17元.當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時(shí)侯(或加工成別的商品以1.2元賣出時(shí)),你要替稅務(wù)局向購(gòu)買方收取1.2*0.17=0.204元稅款.實(shí)際你的納稅額是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫進(jìn)項(xiàng)稅0.204元叫銷項(xiàng)稅.用0.17元抵減0.204元的過(guò)程就叫抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.抵扣的前提是你是一般納稅人,有認(rèn)證過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額.當(dāng)月沒(méi)抵扣完的可到以后抵扣.

沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,又產(chǎn)生銷項(xiàng)的賬務(wù)處理

如果暫時(shí)沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,就只能先暫估入庫(kù),然后再以暫估入庫(kù)后的價(jià)格來(lái)開(kāi)具專用發(fā)票.

先沖暫估入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存度商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

銷售產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)道/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

待收到增值稅專用發(fā)票時(shí),先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入庫(kù)、入賬即可.

沖回之前的暫估入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

然后按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款---XXX供應(yīng)商

好了,有關(guān)于貿(mào)易公司沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票嗎這個(gè)問(wèn)題我們已經(jīng)講完了,綜上所述,這是可以的,就比如小規(guī)模企業(yè),就無(wú)法取得專票,無(wú)法抵扣銷項(xiàng)稅,依然是要開(kāi)具銷項(xiàng)發(fā)票的.以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂的本文內(nèi)容,有疑問(wèn)可以留言.