稅率由16降到13還可以開16的票嗎

現(xiàn)在不能按原稅率開具發(fā)票,需要按新稅率開具發(fā)票的.

開原16%的兩種情形

需要開原16%稅率的情形

一種是補開票的情形.

其實你如果在3月底銷售,哪怕是過了4月1日,客戶給你開增值稅專用發(fā)票,也是完全可以按16%的出票的.

因為銷售行為(發(fā)貨)是在3月,應(yīng)稅行為也是發(fā)生在3月.那么銷售方的增值稅銷項當(dāng)然得依照16%開票.

這在稅務(wù)上,一般稱為補開票.

雖然增值稅開票系統(tǒng)升級后,自動會顯示13%的稅率,但你如需要補開票,是可以手動選擇16%的稅率.

也就是說,單位在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票,且該銷售屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為(應(yīng)開票),需要補開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原16%、10%適用稅率補開.

第二種情形,是對原銷售行為的沖銷.

譬如你在3月份銷售了產(chǎn)品,當(dāng)時已經(jīng)依照16%的稅率開出了增值稅專用發(fā)票.后來4月份,客戶發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)品有質(zhì)量瑕疵,要求退回20%的貨款.

你單位退款后,就需要對原銷售折讓給予紅票沖銷.那么在4月份,開紅字發(fā)票時,就必須按照原來的16%稅率.

同樣的,發(fā)生了銷售中止或者退回等情形的,要開具紅字發(fā)票及藍(lán)字發(fā)票的,也必須按照原稅率開具.

也就是說,對在調(diào)低稅率之前的銷售行為折讓、中止或退回,仍然原稅率處理.

增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前,已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開具紅字發(fā)票.

開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

另外注意,如納稅人此前已按更早期的17%、11%適用稅率開具了增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,也需依照原稅率處理.

稅率由16降到13還可以開16的票嗎?我們知道在新的稅法頒布后,自然是需要依照新的規(guī)定來操作執(zhí)行的,但是之前的一些票還是有可用之處,這個我們在文中也都有進行詳細(xì)的解說.如果你還有不明白的,隨時加入我們會計學(xué)堂一起來學(xué)習(xí)吧.