小規(guī)模納稅人稅金及附加不計(jì)提直接繳納可以嗎

小規(guī)模納稅人稅金及附加不計(jì)提,不可以直接繳納.一般本月稅費(fèi)次月申報,如果本月不先計(jì)提不符合會計(jì)上的權(quán)責(zé)發(fā)生制.

全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目.該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)等;利潤表的"營業(yè)稅金及附加"項(xiàng)目調(diào)整為"稅金及附加"項(xiàng)目.

營業(yè)稅計(jì)算公式:

1、應(yīng)交納的營業(yè)稅=營業(yè)收入額×適用稅率,教育費(fèi)附加=營業(yè)稅金總額×適用稅率.

2、納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%.

3、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,稅率為1%.

小規(guī)模納稅人稅金及附加如何計(jì)提分錄?

小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金.在計(jì)算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅.

銷售實(shí)現(xiàn)收入時計(jì)提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

計(jì)提附加稅 :

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

繳納稅費(fèi)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--地方教育費(fèi)附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)--地方水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人稅金及附加不計(jì)提直接繳納可以嗎?綜上所述,小規(guī)模納稅人稅金及附加不計(jì)提不可以直接進(jìn)行繳納.有關(guān)小規(guī)模納稅人稅金及附加計(jì)提分錄,請參考以上資料信息.如果大家對小規(guī)模納稅人的稅金及附加還存有疑問,可在線咨詢會計(jì)學(xué)堂的老師們.